集團(tuán)公司下屬子公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則

闡述了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范對(duì)策。文章認(rèn)為,公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于審計(jì)主體自身、被審計(jì)單位和外部環(huán)境等不確定因素,因此要規(guī)避、化解和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就必須提高審計(jì)主體的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和獨(dú)立性,加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的建設(shè)。

合理的規(guī)劃有助于解決內(nèi)部審計(jì)工作的碎片化問(wèn)題。基于流程價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將能確立合理的審計(jì)范圍、審計(jì)頻率及審計(jì)方式,從而提高審計(jì)資源的有效使用并使得內(nèi)部審計(jì)工作有前瞻性、系統(tǒng)性和價(jià)值。

-1- 典當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 一、為加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的檢查和監(jiān)督，確保公司各 項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，根據(jù)《中會(huì)人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，特 制定公司內(nèi)部審計(jì)制度。 二、公司內(nèi)部審計(jì)，必須按照國(guó)家有關(guān)方針、政策及公司內(nèi) 部規(guī)章制度，對(duì)公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性及其經(jīng)濟(jì)效 益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 三、公司成立監(jiān)察審計(jì)室，選調(diào)政治覺(jué)悟高、政策法紀(jì)觀念 較強(qiáng)、熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員組成。 四、公司內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)是： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度； 2、制訂半年度和年度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向股東會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 4、協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作； 5、總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)審計(jì)表彰公司先進(jìn)單位和個(gè) 人； 6、完成股東會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 -2- 第三章審計(jì)范疇和權(quán)限 五、內(nèi)審工作依照

集團(tuán)公司是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶,以母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)有助于完善公司自身發(fā)展,還有助于監(jiān)督其下屬公司的運(yùn)營(yíng)情況。了解其內(nèi)部審計(jì)工作流程提高了審計(jì)人員的工作效率,并且節(jié)約了時(shí)間成本。

從高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵出發(fā),分析了高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及特點(diǎn),并針對(duì)其特點(diǎn)提出了高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因1．內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)，影響內(nèi)審工作權(quán)威性。在我國(guó)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，其目的在于加強(qiáng)部門(mén)和單位內(nèi)部的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)一方面受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)本單位進(jìn)行監(jiān)督檢查；另一方面又要受本單位行政領(lǐng)導(dǎo)，工資福利由本單位解決。內(nèi)審部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)同其它職能部門(mén)一樣，都是在企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，行使職權(quán)，開(kāi)展并報(bào)告工作，并沒(méi)有誰(shuí)凌駕于誰(shuí)之上的特權(quán)。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中并沒(méi)有超然獨(dú)立的地位，況且即使具有超脫地位，內(nèi)審部門(mén)在開(kāi)展工作過(guò)程中，

內(nèi)部審計(jì)是關(guān)系單位內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié),然而,隨著市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜化程度不斷加深、單位發(fā)展的不確定性因子不斷增多,內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也日益加大。因此,合理規(guī)避內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。因此,對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提出以下建議:一是要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性;二是要建立健全國(guó)家層面法律法規(guī);三是要提高審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng);四是要完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和績(jī)效考核機(jī)制。

本文主要對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探討如何做好內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。在日益增長(zhǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,企業(yè)要更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的約束和監(jiān)督,防范舞弊行為,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但由于在審計(jì)活動(dòng)中,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在,并始終貫穿著審計(jì)工作的全過(guò)程,影響了審計(jì)質(zhì)量。因此,如何識(shí)別、評(píng)價(jià)、防范和化解審計(jì)工作中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題。

集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是集團(tuán)控制的基本手段,有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是保證集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資產(chǎn)安全完整的有效方式之一。本文分析了集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題和成因,并提出加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策。

竹安監(jiān)管[2010]18號(hào) 縣安監(jiān)局 關(guān)于印發(fā)《安全生產(chǎn)監(jiān)管重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 實(shí)施細(xì)則(試行)》的通知 局內(nèi)各股室： 為從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素，不斷提高民主決策 和維穩(wěn)工作水平，確保全縣安全監(jiān)管工作持續(xù)健康發(fā)展，經(jīng) 研究決定，現(xiàn)將《安全生產(chǎn)監(jiān)管重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 實(shí)施細(xì)則(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。 二○一○年六月二十二日 主題詞：安全生產(chǎn)重大事項(xiàng)評(píng)估通知 抄送：市安監(jiān)局 竹山縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局2010年6月22日印發(fā) 安全生產(chǎn)監(jiān)管重大事項(xiàng) 社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則(試行) 為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，正確處理好改革發(fā)展穩(wěn)定 關(guān)系，強(qiáng)化“發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)、穩(wěn)定是第一責(zé)任”及“安全 發(fā)展、科學(xué)發(fā)展”理念，正確處理發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，依照 “關(guān)口前移、重心下移、預(yù)防為主、標(biāo)本兼治，把發(fā)展的速 度和社會(huì)的可承受度有機(jī)統(tǒng)一起來(lái)

-1- 遼寧省公路橋梁和隧道工程施工安全 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則 第一章總則 第一條為規(guī)范我省公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估工作（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作”），促進(jìn)施工 安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不斷提高，實(shí)現(xiàn)施工安 全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的科學(xué)性和有效性，根據(jù)交通運(yùn)輸部《關(guān)于 開(kāi)展公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估試行工作的通 知》(交質(zhì)監(jiān)發(fā)〔2011〕217號(hào))，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí) 施細(xì)則。 第二條凡是被納入施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的工程項(xiàng) 目，在施工階段，必須按本細(xì)則要求進(jìn)行施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 其他公路工程項(xiàng)目，可參照?qǐng)?zhí)行。 第三條施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是在工程實(shí)施前，開(kāi) 展定性或定量的施工安全風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)，從而增強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)意 識(shí)，優(yōu)化施工組織方案，改進(jìn)施工措施，規(guī)范預(yù)案預(yù)警預(yù)控 管理，提高施工現(xiàn)場(chǎng)安全預(yù)控有效性，有效降低施工風(fēng)險(xiǎn)， 嚴(yán)防重特大事故發(fā)生。

醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中離不開(kāi)內(nèi)部控制,完善的內(nèi)部控制制度能夠保證醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作按預(yù)期目標(biāo)順利開(kāi)展,防止信息的失真,從而防范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。本文介紹了內(nèi)部控制在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的作用以及當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在的不足,提出了有效的內(nèi)控制度評(píng)價(jià)是防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ),內(nèi)部控制制度審計(jì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院內(nèi)部控制中的作用。

-1- 遼寧省公路橋梁和隧道工程施工安全 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則 第一章總則 第一條為規(guī)范我省公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估工作（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作”），促進(jìn)施工 安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不斷提高，實(shí)現(xiàn)施工安 全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的科學(xué)性和有效性，根據(jù)交通運(yùn)輸部《關(guān)于 開(kāi)展公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估試行工作的通 知》(交質(zhì)監(jiān)發(fā)〔2011〕217號(hào))，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí) 施細(xì)則。 第二條凡是被納入施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的工程項(xiàng) 目，在施工階段，必須按本細(xì)則要求進(jìn)行施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 其他公路工程項(xiàng)目，可參照?qǐng)?zhí)行。 第三條施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是在工程實(shí)施前，開(kāi) 展定性或定量的施工安全風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)，從而增強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)意 識(shí)，優(yōu)化施工組織方案，改進(jìn)施工措施，規(guī)范預(yù)案預(yù)警預(yù)控 管理，提高施工現(xiàn)場(chǎng)安全預(yù)控有效性，有效降低施工風(fēng)險(xiǎn)， 嚴(yán)防重特大事故發(fā)生。

通過(guò)論述內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制概念,高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制和提升高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)系,提出加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制,提升高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的措施和方法.以達(dá)到內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)高校事業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的.

本文基于集團(tuán)公司建立以分行業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范為審計(jì)重點(diǎn)，充分利用內(nèi)部控制監(jiān)管信息平臺(tái)掌握最新資訊，建立集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)體系。

中鐵十一局集團(tuán)公司山西中南部鐵路通道項(xiàng)目部 傳真電報(bào) 簽發(fā)：會(huì)簽：核稿人：擬稿：繆凡華 主送：各分部 抄送：項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)、各部室 標(biāo)題： 施工階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理實(shí)施細(xì)則 1編制依據(jù) 1.1為規(guī)范中南通道zntj-7標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理工作，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與 管理體系，保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，制定本細(xì)則。 1.2本細(xì)則適用于中南通道zntj-7標(biāo)施工階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理工作， 各分部必須積極實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合工程實(shí)踐，認(rèn)真總結(jié)和積累資料，優(yōu)化 組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。 1.3編制依據(jù)《安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理實(shí)施辦法》（晉豫魯鐵安[2010]60 號(hào)）。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定，分為低度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、高度風(fēng)險(xiǎn)和極高度風(fēng)險(xiǎn)四 個(gè)級(jí)別。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)為高度風(fēng)險(xiǎn)和極高度風(fēng)險(xiǎn)的工點(diǎn)，統(tǒng)稱(chēng)高風(fēng)險(xiǎn)工點(diǎn)。 2管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 2.1管理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目部成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

模糊層次綜合評(píng)價(jià)分析法是將模糊綜合評(píng)價(jià)法和層次分析法結(jié)合起來(lái)應(yīng)用于本文的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的一種方法。利用這種方法可以使內(nèi)審人員(專(zhuān)家)通過(guò)實(shí)地調(diào)查,結(jié)合某企業(yè)的實(shí)際情況和企業(yè)自身特點(diǎn),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)分,再根據(jù)作者提出的綜合評(píng)分公式,計(jì)算出評(píng)價(jià)對(duì)象的綜合分值,并參考風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)集,最終可以判斷企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否符合企業(yè)實(shí)際,為企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理提供較為科學(xué)的評(píng)價(jià)方案。

當(dāng)前,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)得到人們的重視,其主要是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不夠健全、審計(jì)活動(dòng)違反審計(jì)程序、審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性及審計(jì)內(nèi)容的擴(kuò)大、審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)及審計(jì)方法等造成的.因此,企業(yè)必須要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作,建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,做好內(nèi)部審計(jì)人員技能培訓(xùn)工作,在審計(jì)過(guò)程中采用科學(xué)的方法,不斷提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從而有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展.

現(xiàn)階段,隨著社會(huì)信息技術(shù)的不斷發(fā)展,我國(guó)所有的組織機(jī)構(gòu)都在不同程度上存在一定的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。這種環(huán)境的不斷擴(kuò)展給我過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理與發(fā)展帶來(lái)很大的影響,與此同時(shí),我國(guó)企業(yè)的決策者對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理有了不同的要求。本文正是對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并總結(jié)歸納出適合的防范措施。

在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天,信息化技術(shù)也進(jìn)入了高速發(fā)展的階段。信息化高速發(fā)展給人們帶來(lái)方便快捷的同時(shí),也給一些組織機(jī)構(gòu)帶來(lái)了麻煩和風(fēng)險(xiǎn)。為了盡可能地順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流,內(nèi)部審計(jì)的工作將在企業(yè)管理中發(fā)揮越來(lái)越大的作用,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也應(yīng)該在一定程度上滿足企業(yè)的要求。本文主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作進(jìn)行探究,并且分析導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)問(wèn)題的原因,并根據(jù)產(chǎn)生的原因提出相應(yīng)的解決措施。

在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天,信息化技術(shù)也進(jìn)入了高速發(fā)展的階段.信息化高速發(fā)展給人們帶來(lái)方便快捷的同時(shí),也給一些組織機(jī)構(gòu)帶來(lái)了麻煩和風(fēng)險(xiǎn).為了盡可能地順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流,內(nèi)部審計(jì)的工作將在企業(yè)管理中發(fā)揮越來(lái)越大的作用,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也應(yīng)該在一定程度上滿足企業(yè)的要求.本文主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作進(jìn)行探究,并且分析導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)問(wèn)題的原因,并根據(jù)產(chǎn)生的原因提出相應(yīng)的解決措施.