境外承包項(xiàng)目在投標(biāo)和合同談判過程中的稅務(wù)籌劃

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,大型建設(shè)集團(tuán)開始走出國門,參與到國際基建領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。因語言、財(cái)務(wù)管理法制等方面不同,企業(yè)海外經(jīng)營和賬務(wù)處理面臨各種稅務(wù)問題。筆者根據(jù)在科特迪瓦的工作經(jīng)驗(yàn),就海外施工項(xiàng)目稅務(wù)籌劃進(jìn)行簡要分析,希望能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃提供借鑒。

工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)是現(xiàn)代施工企業(yè)獲得施工項(xiàng)目的主要方式。在企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理和信譽(yù)等方面的實(shí)力相近的情況下,投標(biāo)談判技巧顯得更加重要。本文對(duì)投標(biāo)的組織、決策及開標(biāo)前后的投標(biāo)技巧、合同談判技巧進(jìn)行了初步探討。

淺談我國海外EPC總包項(xiàng)目合同簽訂前的境外稅務(wù)籌劃

在我國政府\"走出去\"戰(zhàn)略的指引下,越來越多的施工企業(yè)走出國門,參與到各國建設(shè)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。雖然工程承包商與業(yè)主簽訂的建設(shè)合同模式呈現(xiàn)出多模式特點(diǎn),但是epc總承包模式卻又是眾多合同模式中被運(yùn)用的最多和最廣泛的。由此,本文通過闡述稅收籌劃概念和原則,結(jié)合epc總承包合同自身特點(diǎn),對(duì)境外epc合同稅收籌劃提出了自己的建議。

文檔介紹： 試論建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃.doc試論建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃 摘要:近年來,施工企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。施工企業(yè)為了承攬到足夠的施工任務(wù),相互壓低 報(bào)價(jià)、甚至墊資施工的現(xiàn)象也非常普遍,致使施工企業(yè)面臨資金緊張、利潤空間小,制約了企業(yè)的健康發(fā)展, 文章擬從稅收籌劃方面談一談怎樣緩解施工企業(yè)的資金及利潤壓力。 關(guān)鍵詞:施工企業(yè);稅務(wù)籌劃 :c29:a: 1稅務(wù)籌劃的含義及原則 關(guān)于“稅收籌劃”,目前世界上還沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義,英國上議院議員湯姆林做出了如下描述:“任何一 個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè),如果根據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅,那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收”。稅收 籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下,在稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向下,采用使納稅人的稅收利益 最大化的納稅方案處理生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)?shù)然顒?dòng)的一種

近年來，施工企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。施工企業(yè)為了承攬到足夠的施工任務(wù)，相互壓低報(bào) 價(jià)、甚至墊資施工的現(xiàn)象也非常普遍，致使施工企業(yè)面臨資金緊張、利潤空間小，制約了企業(yè)的健康發(fā) 展。 基于以上新聞所說的無奈現(xiàn)狀，在本文章中就從稅收籌劃方面談一談怎樣緩解施工企業(yè)的資金及利潤壓 力。 1、稅務(wù)籌劃的含義及原則 關(guān)于“稅收籌劃”，目前世界上還沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，英國上議院議員湯姆林做出了如下描述：“任 何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，如果根據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅 收”。稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向下，采用使納稅 人的稅收利益最大化的納稅方案處理生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)?shù)然顒?dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。在實(shí)踐中，我們通 常將合法的納稅籌劃稱為“節(jié)稅”，將不違反法律法規(guī)的納稅籌劃稱為“避稅”，將違法的納稅籌劃稱 為“偷

2018.4（下）現(xiàn)代國企研究47 隨著“一帶一路”的落實(shí)，我國企業(yè)在“走出去”戰(zhàn)略 的支持下不斷開拓國外市場(chǎng)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，我國企業(yè) 實(shí)力顯著增強(qiáng)，獲得了一定的經(jīng)濟(jì)效益。但因?yàn)閲鴥?nèi)人工成本 的增加，國際市場(chǎng)的不均衡發(fā)展，我國施工企業(yè)在境外施工業(yè) 務(wù)的利潤逐步減少。同時(shí)，伴隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，物價(jià)上 漲、通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)低迷也都在很大程度上減少了企業(yè)境外施 工的利潤。此外，國內(nèi)外的法律環(huán)境、政策環(huán)境和發(fā)展環(huán)境的 差異，也在一定程度上影響了施工企業(yè)的利潤，因此，對(duì)施工 企業(yè)境外稅務(wù)進(jìn)行科學(xué)籌劃具有非常重要意義。 一、施工企業(yè)境外稅務(wù)籌劃的必要性 1.企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)人，其終極目標(biāo)是獲得更多的稅后利潤， 所以在合法的前提下，通過稅務(wù)籌劃，少繳或延繳各項(xiàng)稅，降 低稅負(fù)增加有效稅后利潤，是企業(yè)稅務(wù)籌劃的內(nèi)驅(qū)動(dòng)因。 2.從外部必要性來講，各國稅收管轄權(quán)，稅制、稅負(fù)差別 以及稅收優(yōu)惠政

在投標(biāo)階段,競(jìng)價(jià)的壓力易導(dǎo)致報(bào)價(jià)過低。因此,在外部項(xiàng)目投標(biāo)時(shí),投標(biāo)單位一定要對(duì)招標(biāo)文件反復(fù)推敲,明確發(fā)包方的重點(diǎn),報(bào)價(jià)時(shí)根據(jù)競(jìng)標(biāo)的壓力、付款方式及工程難易程度等確定投標(biāo)報(bào)價(jià)。在投標(biāo)總價(jià)基本確定后,重點(diǎn)是有針對(duì)性地調(diào)整各個(gè)子目的報(bào)價(jià)。設(shè)計(jì)階段由于設(shè)計(jì)失誤或設(shè)計(jì)專業(yè)間標(biāo)高、尺寸等細(xì)節(jié)不一致,會(huì)出現(xiàn)大量的設(shè)計(jì)變更,很容易造成返工現(xiàn)象,甚至造成大量的預(yù)制件報(bào)廢,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。因此,在承擔(dān)epc項(xiàng)目時(shí),在內(nèi)部管理上要做到明確設(shè)計(jì)責(zé)任,制定可行的獎(jiǎng)罰制度,避免不必要的設(shè)計(jì)變更。項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)包括材料價(jià)格上漲、材料供應(yīng)、人工費(fèi)增加、不可抗力、安全及質(zhì)量等諸多風(fēng)險(xiǎn)。

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施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃 施工企業(yè)稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，所謂稅收籌劃是指在遵守國家稅法、不 損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。在施工企業(yè) 稅收籌劃中，營業(yè)稅等稅種是按營業(yè)額的一定比例征稅，納稅額相對(duì)比較固定，稅收籌劃方 式比較單一，而企業(yè)所得稅則是施工企業(yè)稅收籌劃的重點(diǎn)。 圍繞新企業(yè)所得稅法的亮點(diǎn)，施工企業(yè)應(yīng)在以下幾方面著力研究，規(guī)范會(huì)計(jì)處理。 1．調(diào)整好納稅身份。新企業(yè)所得稅法明確了不具備法人資格的所有營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯 總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。這對(duì)于施工企業(yè)而言，當(dāng)企業(yè)及下屬分公司有盈虧時(shí)，理 應(yīng)設(shè)法使企業(yè)合并納稅，降低稅負(fù)。施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)決定了要采用分公司或子公司的組 織形式發(fā)展壯大，為了開拓新的市場(chǎng)，在施工區(qū)域擴(kuò)張時(shí)究競(jìng)選擇分公司模式還是子公司模 式要好好籌劃與估算。對(duì)于處于機(jī)會(huì)型拓展初期的區(qū)域，往往虧損的可能性較大

為迎合經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國開始了新一輪的企業(yè)所得稅改革?！蛾P(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案〉的通知》的出臺(tái)，將延續(xù)多年的營業(yè)稅改按增值稅進(jìn)行征收的重大改革提上議事日程。該喚變革必然會(huì)對(duì)過去行之有效的企業(yè)所得稅籌劃方案產(chǎn)生影響，同時(shí)也會(huì)為企業(yè)所得稅稅收籌劃提供新的機(jī)遇。本文采用比較營業(yè)稅改征增值稅前后的差異的方法，探討營業(yè)稅改征增值稅對(duì)地質(zhì)勘查企業(yè)總承包工程的影響，并做好籌劃工作。

結(jié)合epc總承包項(xiàng)目稅務(wù)籌劃的特點(diǎn),根據(jù)相關(guān)法規(guī)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),對(duì)總、分包合同,企業(yè)日常收入成本核算等方面提出幾點(diǎn)稅務(wù)籌劃要點(diǎn),以供廣大實(shí)務(wù)工作者參考。

論企業(yè)的稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃——會(huì)計(jì)是一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)所反映的經(jīng)濟(jì)信息的基本特征是真實(shí)性、可靠性、可比性、相關(guān)性、及時(shí)性、可理解性、充分披露等。無論是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，還是收入、費(fèi)用、利潤,會(huì)計(jì)反映...

在民營企業(yè)開發(fā)的房建項(xiàng)目中,常常存在較多的議標(biāo)項(xiàng)目,當(dāng)議標(biāo)確定中標(biāo)資格后,接下來的主要工作就是合同談判,此時(shí)在議標(biāo)中沒有說清楚或者明確的內(nèi)容和事項(xiàng),都要在合同談判時(shí),詳細(xì)約定清楚,為今后工程的順利實(shí)施和規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。

所謂的營改增,主要是針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的商品以及服務(wù)行為的稅務(wù)征收辦法.這一制度的改革,在極大程度上刺激了市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率,推進(jìn)了我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型.但是,在不斷深入推進(jìn)的過程中,一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之體現(xiàn)了出來,相應(yīng)的,稅務(wù)籌劃工作也變現(xiàn)的越來越重要.

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,減輕企業(yè)稅負(fù),國家稅務(wù)機(jī)關(guān)開始推出新的稅收改革目標(biāo),全面實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅.在\"營改增\"實(shí)施的過程中,由于納稅人對(duì)新稅制的原則還沒有全部掌握,其中的涉稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加.而\"營改增\"后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)籌劃都是單位稅務(wù)管理的組成要素,所以在\"營改增\"全面實(shí)施的形勢(shì)下,納稅人必須防范可能會(huì)出現(xiàn)的多種風(fēng)險(xiǎn).與此同時(shí),還需要做好稅務(wù)的規(guī)劃工作,其主要目的就是為提高單位的經(jīng)營管理水平.以下主要是對(duì)基于營改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)籌劃等展開的研究與探討,并對(duì)其進(jìn)行了合理化的分析和闡述.

精品文檔 精品文檔 房地產(chǎn)培訓(xùn)【廣州】房企稅務(wù)籌劃及項(xiàng)目清盤技巧培訓(xùn) （3月14-15日） 房地產(chǎn)培訓(xùn)：房企稅務(wù)籌劃及項(xiàng)目清盤技巧培訓(xùn) 【課程背景】 房地產(chǎn)培訓(xùn)：房企稅務(wù)籌劃及項(xiàng)目清盤技巧培訓(xùn)；房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與規(guī)劃；房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 與調(diào)整（多個(gè)項(xiàng)目公司如何進(jìn)行虛擬集團(tuán)運(yùn)作？）； 房地產(chǎn)企業(yè)全程稅務(wù)指引，做好納稅規(guī)劃；房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范（賬務(wù)審核、納稅申報(bào)與報(bào)表 分析）；全部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“一網(wǎng)打盡”，全部涉稅疑難“全收囊中”；中房商學(xué)院邀請(qǐng)著名房地產(chǎn)稅務(wù)專家蔡昌教授 幫助房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行：領(lǐng)航標(biāo)桿企業(yè)的財(cái)稅前沿，開創(chuàng)標(biāo)新立異的風(fēng)險(xiǎn)智庫； 【課程對(duì)象】 房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。 【講師介紹】 蔡昌，中房商學(xué)院房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)顧問，教授，著名房地產(chǎn)稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)專家，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)管理系主任， 國際注冊(cè)高級(jí)會(huì)

在\"十二五\"規(guī)劃期間,我國提出了營改增計(jì)劃,為了適應(yīng)社會(huì)發(fā)展,目前,營改增計(jì)劃已經(jīng)被應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域,但是在普及過程中也面臨著新的問題,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開始凸顯,如何適應(yīng)營改增計(jì)劃,加強(qiáng)稅務(wù)籌劃,是我們必須面對(duì)的重要問題。

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步,國家也在逐漸的調(diào)整各方面政策,希望我國成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)制度都相當(dāng)健全的完善體,而當(dāng)前的稅收政策改革正是其發(fā)展的一個(gè)方面。為了滿足我國人民的進(jìn)步需求,完善國家體制,政府在\"十二五\"期間確立增收增值稅的新計(jì)劃。但是計(jì)劃的推行也是問題出現(xiàn)的時(shí)刻,在此期間,增值稅增加所產(chǎn)生的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漸漸暴露了出來。本文針對(duì)國家稅收改革的稅務(wù)統(tǒng)籌與風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析探討。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域,這一點(diǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)同樣適用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在遵從現(xiàn)行稅法的前提下,通過對(duì)主要相關(guān)稅種進(jìn)行籌劃,同時(shí)結(jié)合其他優(yōu)惠政策等方法,達(dá)到降低企業(yè)整體稅負(fù)的目的。

ppp項(xiàng)目具有交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜、投融資金巨大且運(yùn)作時(shí)間長等特點(diǎn)。因此,本文通過選擇運(yùn)作主體、合同條款擬定等方面進(jìn)行分析,實(shí)施有效的稅務(wù)籌劃來降低項(xiàng)目的稅負(fù),進(jìn)而提升項(xiàng)目投資回報(bào)。