施工生產(chǎn)技術(shù)財務計劃

施工生產(chǎn)技術(shù)財務計劃是施工企業(yè)為完成建筑安裝任務而編制的一個綜合性計劃。它是指導施工生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟活動的重要文件。它由若干重要的專業(yè)計劃組成。其內(nèi)容包括： 施工生產(chǎn)計劃、施工技術(shù)措施計劃、勞動工資計劃、物資供應和平衡計劃、機械設備能力和維修計劃、輔助生產(chǎn)計劃、新計劃發(fā)展計劃、財務計劃等。按時間劃分，可分為年度計劃和季度計劃。

它是基層 (工區(qū)、工程隊、工地等) 編制月、旬 (或周) 施工作業(yè)計劃的依據(jù)。其編制依據(jù)是：企業(yè)中、長期計劃，國家的指令性或指導性計劃指標和施工任務，已確定的施工任務設計圖紙和設備，材料供應情況，上年度計劃完成情況，企業(yè)自行承包的任務情況及工期定額等。

介紹

建筑企業(yè)編制的用以指導生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合計劃。它確定企業(yè)計劃期施工、技術(shù)、財務工作的奮斗目標，是貫徹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方針的行動綱領(lǐng)，也是考核和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。按計劃時期，可分為年度施工技術(shù)財務計劃和季度施工技術(shù)財務計劃。

內(nèi)容 　施工技術(shù)財務計劃的主要組成部分及其內(nèi)容包括:①施工生產(chǎn)計劃。是施工技術(shù)財務計劃的核心,規(guī)定著企業(yè)在計劃期內(nèi)承包工程的數(shù)量、開工竣工日期、建設進度、建設工期，以及交竣工數(shù)量等。它要統(tǒng)籌安排好準備項目、施工項目、收尾項目和建成投資項目，保證重點,兼顧一般,按照最佳工期組織施工，講求最佳經(jīng)濟效果。施工生產(chǎn)計劃通常包括工程項目一覽表、建筑安裝工作量計劃和主要實物工程量計劃等部分。

②機械化施工計劃。反映企業(yè)運用機械完成施工生產(chǎn)任務的要求。包括施工機械化水平計劃和施工機械需要量計劃。前者確定用機械完成各個主要工程的機械化程度；后者確定計劃期內(nèi)主要施工機械的需要量，并反映機械使用狀況。它要解決的主要任務是合理組織機械化施工，提高機械化施工程度，提高施工機械完好率和利用率。

③勞動工資計劃。主要任務是提高勞動生產(chǎn)率，貫徹按勞分配原則。包括勞動生產(chǎn)率計劃、職工人數(shù)計劃和工資計劃等部分。它規(guī)定勞動生產(chǎn)率提高的程度，計算為完成生產(chǎn)計劃所需的各類人員的數(shù)量，也規(guī)定著職工的工資總數(shù)和平均工資水平等。

④物資供應計劃。確定計劃期完成施工生產(chǎn)任務必需的建筑材料、構(gòu)配件、動力和燃料等的需要量，以及它們的供應來源和儲備量等。主要內(nèi)容為物資需要量計劃、物資儲備計劃和物資供應量計劃。它對組織物資供應和合理利用與節(jié)約物資起著保證與促進作用。

⑤工程成本計劃。規(guī)定計劃期內(nèi)工程的預算價值計劃成本和成本降低計劃，是實行成本控制與成本核算的依據(jù)。根據(jù)企業(yè)的施工生產(chǎn)任務和上級下達的降低成本要求，結(jié)合施工方案、技術(shù)組織措施計劃和管理費用計劃進行編制。

⑥財務計劃。用貨幣形式綜合反映企業(yè)在計劃期完成生產(chǎn)任務所需的經(jīng)營資金、經(jīng)營成果以及企業(yè)和國家之間的財務關(guān)系。整個財務計劃是由流動資金計劃、固定資產(chǎn)折舊計劃、專用基金計劃和利潤計劃等組成。它是建立在其他各種計劃的基礎上編制的，又反過來積極地影響其他計劃。

⑦技術(shù)組織措施計劃。企業(yè)為保證計劃任務而制訂的改革技術(shù)和改進組織的具體行動綱領(lǐng)。主要內(nèi)容有：采用新技術(shù)、新材料、新工藝、新結(jié)構(gòu)；提高機械化和工廠化施工水平；改革勞動組織，節(jié)約物資消耗、降低材料采購運輸和保管費用，縮減間接費用開支等。在技術(shù)組織措施計劃中，具體規(guī)定采取的措施的內(nèi)容、費用、預期的經(jīng)濟效果以及執(zhí)行措施的單位和人員。

施工技術(shù)財務計劃的各個組成部分，都有自己特定的內(nèi)容，規(guī)定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動一個方面的任務。同時，它們之間互相制約、互相促進，以施工生產(chǎn)計劃為核心,從提高經(jīng)濟效益出發(fā),構(gòu)成一個有機的整體。各種計劃中互相聯(lián)系的一系列指標構(gòu)成了施工技術(shù)財務計劃的指標體系。其中以交竣工指標、主要實物工程量、建筑安裝工作量、全員勞動生產(chǎn)率、工程合格率和優(yōu)良品率、負傷事故頻率、機械設備完好率和利用率、產(chǎn)值資金率、工程成本降低率和三材（鋼材、木材、水泥）節(jié)約率，以及利潤指標等，為企業(yè)計劃的基本指標。

編制原則 　編制施工技術(shù)財務計劃的原則是：認真做好任務和條件的綜合平衡，指標要積極可靠而又留有余地，十分重視講求經(jīng)濟效果。

執(zhí)行和監(jiān)控　在計劃執(zhí)行過程中，要求始終注意抓緊綜合平衡和調(diào)度工作；保持連續(xù)施工、均衡生產(chǎn)，保證全面超額完成計劃。監(jiān)控必須注意運用經(jīng)濟辦法，把企業(yè)的經(jīng)營成果與職工的物質(zhì)利益結(jié)合起來，同時注意加強經(jīng)常的數(shù)據(jù)反饋，做好原始記錄和統(tǒng)計分析工作。2100433B

財務計劃是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，對未來一定期間的財務活動及其結(jié)果進行的規(guī)劃、布置和安排。財務計劃是以財務決策確立的方案和財務預測提供的信息為基礎來編制的，是財務預測和財務決策的具體化，是控制財務活動的依據(jù)。廣義的財務計劃包括很多方面，通常有確定財務目標、制定財務戰(zhàn)略和財務政策、規(guī)定財務工作程序和針對某一具體問題的財務規(guī)則以及制定財務規(guī)劃和編制財務預算。狹義的財務計劃是指針對特定期間的財務規(guī)劃和財務預算。

財務計劃的實施可以編制成財務預算，具體有以下幾種編制方法。

(一)固定法

固定法又稱靜態(tài)法，是按計劃期某一固定的經(jīng)營水平編制財務計劃的一種方法。這種方法的主要特點是計劃編成后，在計劃期內(nèi)除特殊情況外，一般不作變動，具有相對固定性。固定財務計劃由一定的財務指標體系組成，各項財務指標應按其特點和內(nèi)容，采用適當?shù)姆椒ㄓ枰源_定，確定指標的方法通常有平衡法、因素法、比例法和定額法等。固定法在編制計劃時比較簡單，但有很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動水平受主客觀因素的影響，會經(jīng)常發(fā)生變動，這時固定計劃就很難正確評價企業(yè)的工作成績。這種方法適用于經(jīng)營活動水平比較固定的企業(yè)或非盈利部門。

(二)彈性法

彈性法是指按計劃期內(nèi)若干經(jīng)營水平編制具有伸縮性的財務計劃的方法。彈性計劃的優(yōu)點是始終能使計劃的執(zhí)行者既有近期目標，也有遠期目標，能有效克服那種只顧眼前利益、不顧長遠利益的錯誤傾向。其缺點是編制工作比較麻煩。這種方法適用于各項隨業(yè)務量變化而變化的項目支出。

(三)滾動法

滾動法是一種定期修訂計劃的方法，它是在編制出計劃的基礎上，每經(jīng)過一段時期(一年、一個季度等)，就根據(jù)變化了的環(huán)境和計劃的實際執(zhí)行情況，對原計劃進行調(diào)整，保持原計劃期限不變，將計劃期限順次向前推進一個時期，使計劃不斷滾動、延伸。例如，年度計劃每一個季度編制一次，每次向后滾動一次；五年計劃每年編制一次，每年向后滾動_年。編制滾動計劃時，采用近細遠粗的原則，即把近期較細的計劃和遠期較粗的計劃結(jié)合在一起。滾動法具有以下優(yōu)點：①使計劃更切合實際，增加了計劃的準確性，提高了計劃工作的質(zhì)量；②使長期、中期計劃和短期計劃三者相互銜接，保證了長期計劃的指導性；③體現(xiàn)了計劃的彈性，特別是在劇烈變化的環(huán)境中，提高了組織的抗變化能力。但是，滾動計劃的編制工作比較復雜，特別是那些時間比較長的滾動計劃，工作量更大。

(四)零基法

零基法是指不考慮過去的計劃項目和收支水平，以零為基點編制財務計劃的方法。零基法的基本特征是不受以往計劃安排和計劃執(zhí)行情況的影響，一切計劃收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據(jù)需要和可能來編制財務計劃。用零基法編制的預算有利于提高員工的“投入—產(chǎn)出”意識，有利于合理分配資金，有利于發(fā)揮基層單位參與計劃編制的創(chuàng)造性。但由于一切工作從“零”做起，因此采用零基法編制預算工作量大、費用相對較高。2100433B