手把手教你現(xiàn)金流量表編制方法

現(xiàn)金流量表的快速編制方法（根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表） 如何根據(jù)兩大主表快速編制現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表的編制一直是企業(yè)報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現(xiàn)金流 量表準則的要求全部調(diào)整為收付實現(xiàn)制，這等于是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務(wù) 人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。 許多財務(wù)人員因此希望僅根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表兩大主表來編制出現(xiàn)金流量表，這是 一種奢望，實際上僅根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表是無法編制出現(xiàn)金流量表的，還需要根據(jù)總賬 和明細賬獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。 作者根據(jù)實際經(jīng)驗，提出快速編制現(xiàn)金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數(shù) 據(jù)來源主要依據(jù)兩大主表，只從相關(guān)賬簿中獲得必須的數(shù)據(jù)，以達到簡單、快速編制現(xiàn)金流 量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發(fā)，犧牲精確性，以換取速度。 編制現(xiàn)金流量表按以下由易到難順序快速完成編制： 首先填列補充資料中“

現(xiàn)金流量表的編制方法及計算公式 一確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng) 收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收 賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累 計數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其 他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款 利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確， 該項目留到最后倒擠填列，計算公

現(xiàn)金流量表附表編制要點 2009-3-2510:44【大中小】【打印】 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表?，F(xiàn)金流量表的各 項目可以根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進行不同形式的劃分。 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆 現(xiàn)金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初 余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所 進行的總結(jié)。 一般情況下，附表項目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。 2.計提的資產(chǎn)減值準備。 3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶所屬的“折 舊費”明細賬戶借方發(fā)生額。 4.無形資產(chǎn)攤銷，取“

會計學堂，是深圳快學教育發(fā)展有限公司旗下的在線培訓平臺。致力于為廣大會計人 員提供高質(zhì)量的會計實操、稅務(wù)實操、初級會計、中級會計、注會cpa等各類培訓。 成立至今，已擁有超500人優(yōu)秀師資團隊，開發(fā)了涵蓋60+行業(yè)實操、10,000+實操課 程，34個省市自治區(qū)稅務(wù)實操。是國內(nèi)領(lǐng)先的會計實操在線培訓機構(gòu)。 編制現(xiàn)金流量表的常見方法，基本上可以分為三種，一是公式計算法、二是現(xiàn)金日記賬 法、三是調(diào)整分錄法。 現(xiàn)金日記賬法主要是直接對企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金流量進行逐日逐筆地分類匯總，這種方法的 關(guān)鍵在于操作者必須能夠熟悉現(xiàn)金流量表各項目的內(nèi)容界定。但這種方法需要逐日逐筆地 分類匯總，導致日常工作繁瑣，對于業(yè)務(wù)量大的會計主體而言并不合適。 公式計算法則是都根據(jù)事先設(shè)計好的各現(xiàn)金流量表項目應(yīng)填列金額的計算公式，從賬簿 或其他會計報表中提取所需要的數(shù)據(jù)，計算出每一個現(xiàn)金流量表項目的應(yīng)填列金額。這種

現(xiàn)金流量表附表編制原理詳解 現(xiàn)金流量表附表 （1）將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 正如前述，企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)金流量表補充資料中，通過債權(quán)債務(wù)變動、存貨變動、應(yīng) 計及遞延項目、投資和籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費用項目，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng) 營活動現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量表附表調(diào)節(jié)項目包括四類：實際沒有支付現(xiàn)金的費用、實際沒有收到現(xiàn) 金的收益、不屬于經(jīng)營活動的損益、經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的增減變動。 調(diào)節(jié)公式是： 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＝凈利潤 +計提的資產(chǎn)減值準備 +當期計提的固定資產(chǎn)折舊 +無形資產(chǎn)攤銷 +長期待攤費用攤銷 +待攤費用減少（減：增加） +預(yù)提費用增加（減：減少） +處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） +固定資產(chǎn)報廢損失 +財務(wù)費用 +投資損失（減：收益） +遞延稅款貸項（減：借項） +存貨的減少（減：增加） +經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） +經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減

編制現(xiàn)金流量表的方法及步驟 方法：1、憑證錄入時指定現(xiàn)金流量表主表項目和附表項目 2、憑證錄入時只指定現(xiàn)金流量表主表項目 3、不通過憑證指定現(xiàn)金流量編制現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金科目的類型有三種：現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物。 一、工具----現(xiàn)金流量表（注：若為單獨的現(xiàn)金流量表系統(tǒng)，雙擊桌 面上的現(xiàn)金流量表----輸入用戶名及密碼后點確定） 二、系統(tǒng)-------報表方案------新建--------輸入報表方案名稱（如：2005 年1月-2005年6月）-------確定-----選定方案-----確定 三、選項-----報表時間-----修改時間（如：從2005年1月1日到 2005年6月30日）-------------確定 四、選項-----現(xiàn)金科目------（將現(xiàn)金、銀行、其他貨幣資金及所有明 細）選定打鉤---確定 五、報

1 現(xiàn)金流量表 一、現(xiàn)金流量表主表項目 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+ 應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額）+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初 數(shù)）-當期計提的壞帳準備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用 途應(yīng)支付的銷項額±特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi) 部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收 入及銷項稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借 方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無關(guān)②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。 2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教 育費附加）等 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)

會企03表 單位：元 項目行次金額補充資料行次金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1198,380,324.26凈利潤578,712,318.29 收到的稅費返還31,605,000.00加：計提的資產(chǎn)減值準備58140,920.85 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金837,609,656.76固定資產(chǎn)折舊5946,955,939.13 現(xiàn)金流入小計9237,594,981.02無形資產(chǎn)攤銷60- 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10152,603,194.78長期待攤費用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金124,245,563.65待攤費用減少（減：增加）64- 支付的各項稅費133,474,036.13預(yù)提費用增加（減：減少）6

現(xiàn)金流量表附表編制要點 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表?，F(xiàn)金流量表的各項目可以根據(jù)不同行 業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進行不同形式的劃分。 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬， 而附表的各項目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一 部分，以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所進行的總結(jié)。 一般情況下，附表項目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。 2.計提的資產(chǎn)減值準備。 3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發(fā) 生額。 4.無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。

.word格式整理.. ..專業(yè)知識分享.. 企業(yè)報表現(xiàn)金流量表編制方法及常用公式 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅--銷項稅額）+應(yīng)收帳款（期初余額—期末余額）+ 應(yīng)收票據(jù)（期初余額—期末余額）—預(yù)收帳款（期初余額—期末余額）—當期計提的壞帳準 備 2、購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅—進項稅額）+應(yīng)付帳款（期初余額—期末余額）+ 應(yīng)付票據(jù)（期初余額—期末余額）—預(yù)付帳款（期初余額—期末余額）—存貨—當期列入生 產(chǎn)成本、制造費用的工資和福利費及折舊費 3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中的工資、福利費+應(yīng)付工資（期初余額—期末余額）+應(yīng) 付福利費（期初余額—期末余額）—應(yīng)付福利費《在建工程中列支》（期初余額—期末余額） 4、支付的各

會企01表 單位：元 項目項目 資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù) 流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金11,829,553.313,596,276.08短期借款683,000,000.008,000,000.00 短期投資2應(yīng)付票據(jù)69 應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款701,449,948.492,718,128.38 應(yīng)收股利4預(yù)收帳款71383,262.08889,251.96 應(yīng)收利息5應(yīng)付工資72 應(yīng)收帳款64,461,100.401,707,477.21應(yīng)付福利費73-12,131.4186,639.60 其他應(yīng)收款72,283,177.986,914,588.42應(yīng)付股利74 預(yù)付帳款8760,179.265,858,846.61應(yīng)交稅金755,036.88520,803

現(xiàn)金流量表附表編制要點 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表?，F(xiàn)金流量表的各項目可以根據(jù)不 同行業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進行不同形式的劃分。 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出 的歸屬，而附表的各項目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表 中不可或缺的一部分，以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所進行的總結(jié)。 一般情況下，附表項目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。 2.計提的資產(chǎn)減值準備。 3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬 戶借方發(fā)生額。 4.無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。 5.

學生實踐報告 （文科類） 課程名稱：財務(wù)報告分析專業(yè)班級：08會計（5）班 學生學號：0801111913學生姓名：張敏 所屬院部：商學院指導教師：王淑萍 2010——2011學年第一學期 金陵科技學院教務(wù)處制 實踐報告書寫要求 實踐報告原則上要求學生手寫，要求書寫工整。若因課程特點需 打印的，要遵照以下字體、字號、間距等的具體要求。紙張一律采用 a4的紙張。 實踐報告書寫說明 實踐報告中一至四項內(nèi)容為必填項，包括實踐目的和要求；實踐 環(huán)境與條件；實踐內(nèi)容；實踐報告。各院部可根據(jù)學科特點和實踐具 體要求增加項目。 填寫注意事項 （1）細致觀察，及時、準確、如實記錄。 （2）準確說明，層次清晰。 （3）盡量采用專用術(shù)語來說明事物。 （4）外文、符號、公式要準確，應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的名詞和符號。 （5）應(yīng)獨立完成實踐報告的

本文內(nèi)容極具參考價值，如若有用請您打賞支持，謝謝! 現(xiàn)金流量表附表編制的注意事項【財會實務(wù)精品文檔】 眾所周知，現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。直接法直接確定每 筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的屬性，將現(xiàn)金流量分類為四部分的現(xiàn)金收支項目：經(jīng)營 活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的 影響。間接法是以企業(yè)當期的凈利潤為起點，根據(jù)不同的調(diào)整項目，倒推出當 期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。實務(wù)工作中，由于經(jīng)營活動所包含的事項廣 泛復雜，因此，在采用直接法編制現(xiàn)金流量表主表后，一般都要求采用間接法 編制附表，對主表編制出來的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”進行驗證，以 提高主表的可信度。 在現(xiàn)金流量表的編制實務(wù)中，經(jīng)常有人對現(xiàn)金流量表的附表編制產(chǎn)生困惑。最 常見的問題是通過間接法編制出來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額難以與主表 中勾稽一致。如何檢查主附表之間的勾稽關(guān)系，如何

現(xiàn)金流量表分析以及與資產(chǎn)負債表、利潤表之間的關(guān)聯(lián)分析 現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和 現(xiàn)金支出情況的報表。對現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點，分析 其內(nèi)部構(gòu)成，又要結(jié)合利潤表和資產(chǎn)負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評 價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。因此，現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾方面著 手： 一、現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)分析 企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金 的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評價企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實 力。 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。 1、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進 行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大， 說明企業(yè)的銷售利潤

項目投資現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號項目 建設(shè)期運營期 123456789—1011 1現(xiàn)金流入 1.1營業(yè)收入（不含銷項稅額） 1.2銷項稅額 1.3補貼收入 1.4回收固定資產(chǎn)余值 1.5回收流動資金 2現(xiàn)金流出 2.1建設(shè)投資 2.2流動資金 2.3經(jīng)營成本（不含進項稅額） 2.4進項稅額 2.5應(yīng)納增值稅 2.6增值稅附加 2.7維持運營投資 2.8調(diào)整所得稅 3所得稅后凈現(xiàn)金流量 4累計稅后凈現(xiàn)金流量 5基準收益率10% 6折現(xiàn)后凈現(xiàn)金流量 7累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計算指標： 財務(wù)內(nèi)部收益率（%）： 財務(wù)凈現(xiàn)值（i=%）： 投資回收期（年）：

(項目投資現(xiàn)金流量表) 序 號 年份 項目 建設(shè)期運營期 12345678 1現(xiàn)金收入00175025002500250025004440.41 1.1營業(yè)收入175025002500250025002500 1.2補貼收入 1.3回收固定資產(chǎn)864.3 1.4回收流動資金1076.11 2現(xiàn)金流出100014002082.252099.651839.921856.301872.671889.05 2.1建設(shè)投資10001400 2.2流動資金投資800276.11 2.3經(jīng)營成本1177.251673.541689.921726.301722.671739.05 2.4營業(yè)稅及附加105150150150150150 2.5維持運營投資 3所得稅

現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈,現(xiàn)金流量狀況直接反映企業(yè)這一組織有機體的健康情況,是衡量企業(yè)價值的重要指標?，F(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析,就是在現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對不同項目間的比較與分析,旨在明確現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成及現(xiàn)金余額的形成情況,分析一定時期內(nèi)影響現(xiàn)金額增減變化的主要因素,為企業(yè)管理者抓住現(xiàn)金流量管理重點提供科學依據(jù),從而實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的最佳配置和使用。

項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元 序號項目建設(shè)期運營期 123456789 1現(xiàn)金流入 1.1營業(yè)收入（不含銷項稅額） 1.2銷項稅額 1.3補貼收入 1.4回收固定資產(chǎn)余值 1.5回收流動資金 2現(xiàn)金流出 2.1建設(shè)投資 2.2流動資產(chǎn)投資 2.3經(jīng)營成本（不含進項稅額） 2.4進項稅額 2.5應(yīng)納增值稅 2.6增值稅附加 2.7維持運營投資 2.8調(diào)整所得稅 3所得稅后凈現(xiàn)金流量 4累計稅后凈現(xiàn)金流量 5基準收益率 6折現(xiàn)后凈現(xiàn)金流 7累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量

北京某大廈項目投資估算明細及現(xiàn)金流量表(xls)——北京某大廈項目投資估算明細及現(xiàn)金流量表,excel格式.

1現(xiàn)金流入1000 1.1銷售收入 1.2回收固定資產(chǎn)余值（注6）2000 1.3回收流動資金（注6） 2現(xiàn)金流出 2.1固定資產(chǎn)投資 2.2流動資金投資 2.3經(jīng)營成本 2.4銷售稅金及附加 2.5所得稅 3凈現(xiàn)金流量 4累計凈現(xiàn)金流量 注5：第1年應(yīng)為近期開始投入年份；同一年數(shù)據(jù)見表二、表三對應(yīng)數(shù)據(jù) 注6：指項目計算期最末一年的回收值 基期：第1年（200*） 靜態(tài)投資回收期＝累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年數(shù)－1＋上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值/當年凈現(xiàn)金流量 ... 項目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 1=1.1+1.2+1.32=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 3＝1－24=∑（各年凈現(xiàn)金流量） 序號 項目計算期（注 5）

現(xiàn)金流量作為企業(yè)運營的\"血液\