利用計(jì)算機(jī)對(duì)商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類情況進(jìn)行審計(jì)方法

商業(yè)銀行不動(dòng)產(chǎn)信貸面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)估價(jià)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)過高估值和長(zhǎng)期大量的金融抵押貸款給金融機(jī)構(gòu)帶來越來越多的呆賬、壞賬，影響了金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)資產(chǎn)。防范評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)最終取決于房地產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證體系的完善和商業(yè)銀行管理制度的規(guī)范以及評(píng)估需求者是否正確利用評(píng)估結(jié)果。

商業(yè)銀行不動(dòng)產(chǎn)信貸面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)估價(jià)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)過高估值和長(zhǎng)期大量的金融抵押貸款給金融機(jī)構(gòu)帶來越來越多的呆賬、壞賬,影響了金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)資產(chǎn)。防范評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)最終取決于房地產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證體系的完善和商業(yè)銀行管理制度的規(guī)范以及評(píng)估需求者是否正確利用評(píng)估結(jié)果。

商業(yè)銀行不動(dòng)產(chǎn)信貸面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)估價(jià)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)過高估值和長(zhǎng)期大量的金融抵押貸款給金融機(jī)構(gòu)帶來越來越多的呆賬壞賬,影響了金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)資產(chǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范最終取決于房地產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證體系的完善和商業(yè)銀行管理制度的規(guī)范,以及評(píng)估需求者正確利用評(píng)估結(jié)果。本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

近年來商業(yè)銀行舞弊案件頻發(fā),不僅使商業(yè)銀行遭受了重大損失,也影響了商業(yè)銀行的聲譽(yù),因此通過舞弊審計(jì)來識(shí)別、控制和防范舞弊風(fēng)險(xiǎn),是商業(yè)銀行亟待解決的問題。本文分析了商業(yè)銀行舞弊審計(jì)的目標(biāo)和原則以及舞弊動(dòng)因理論,再此基礎(chǔ)上分析舞弊的種類以及在新形勢(shì)下的特點(diǎn),最后有針對(duì)性地提出商業(yè)銀行舞弊審計(jì)的方法及策略,從而為商業(yè)銀行防范舞弊案件提出了有針對(duì)性的方法和建議,這對(duì)于商業(yè)銀行具有重要的借鑒意義。

一、工程造價(jià)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施的背景在信息技術(shù)日新月異的今天,工程造價(jià)編制普遍采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行編制。相關(guān)的編制、核對(duì)、復(fù)核全部以電子數(shù)據(jù)的形式來存儲(chǔ)及反映。所以擺在審計(jì)人員面前的不單單是以前熟悉的紙質(zhì)資料,取而代之的是少則幾十項(xiàng)、多則幾百項(xiàng)上千項(xiàng)的分項(xiàng)工程,利用手工審計(jì)復(fù)核依靠被審計(jì)單位提供的表格及詳細(xì)的施工圖紙查詢的方式不但效率低下,而且面對(duì)如此龐大數(shù)據(jù)量往往手段極其有限,甚至顯得無從下手、無能為力。而利用計(jì)算機(jī)對(duì)工程造價(jià)的量、價(jià)、

失 , 涉嫌 “ 違法發(fā)放貸款罪 ” 和 “ 玩忽職守罪 ” 及 “ 讀職罪 ”。 盜用 國(guó)家名義 , 以國(guó)債代保管名義吸收存款 , 涉嫌 “ 非法吸收公眾 存款罪 ’ 等等 。 有關(guān)案件移交工作 , 現(xiàn)正在辦理之中 。 審查調(diào)閱本行營(yíng)業(yè)部戴本行儲(chǔ)蓄所的現(xiàn)金流水賬 , 用現(xiàn) 金流水賬與賬外經(jīng)營(yíng)戶核對(duì) 。 當(dāng)賬外經(jīng)營(yíng)戶有 “ 一進(jìn)一出 ” 的 資金 , 這其中就隱藏很多玄機(jī) 。 通常名義上是 “ 為他人套取現(xiàn) 金 ’ 或 “ 哲存款轉(zhuǎn)出 ”, 實(shí)際上 , 這 “ 一進(jìn) ” 的款項(xiàng)是賬外收入或 其它故意隱匿的資金 ,“ 一出 ” 則是提出現(xiàn)金私設(shè) “ 小金庫(kù) ” 戴 其他違法行為 。 這種情況 , 通過核對(duì)當(dāng)日儲(chǔ)蓄現(xiàn)金流水賬 , 就 會(huì)發(fā)現(xiàn)問題 。 如我們審計(jì)大連市某商業(yè)銀行時(shí)發(fā)現(xiàn) , 賬外經(jīng)營(yíng) 戶中有款項(xiàng)轉(zhuǎn)入 , 后被提取現(xiàn)金 , 詢問有關(guān)人員 , 得到回答是 ‘ 替朋友套取現(xiàn)金 ”

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展,計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)被廣泛的推廣和應(yīng)用在工程造價(jià)審計(jì)中,有效的加快了工程造價(jià)審計(jì)速度和審核工作水平、效率。文章分析了工程造價(jià)審計(jì)應(yīng)用計(jì)算技術(shù)的必要性,并以某工程項(xiàng)目為例,探析了利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)的復(fù)核方法,旨在為工程造價(jià)審計(jì)人員提供一定的參考。

；輔港0 又j1國(guó)有獨(dú)欠商業(yè)銀行 進(jìn)行股份制改造的探討 ■袁勝文 黨的“十五大明確提出把國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制 改造，進(jìn)而建立社會(huì)主義現(xiàn)代企業(yè)制度的改革要求。 根據(jù)這一要求，積極探索我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的 股份制改造．對(duì)構(gòu)建我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代金融企業(yè)制度 具有著深遠(yuǎn)的重要意義。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行是指我國(guó) 的中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建 設(shè)銀行。本文從對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行股份制 改造的必要性、迫切性及可行性三個(gè)方面對(duì)我國(guó)國(guó)有 獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造問題進(jìn)行探討。 一 、對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造的 必要性 (一)對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造， 有ⅱ于徹底清除政企不分的局面，使國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀 行真正實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)。 由于股份制銀行的建立，是以自愿、互惠互利為 前提條件的，因而股東可以不受地區(qū)、部門的限

近年來,作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要支柱行業(yè)之一的房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)升溫,繼之而來,銀行信貸資金的結(jié)構(gòu)化矛盾不斷上升。為此,國(guó)務(wù)院開始規(guī)范整頓房地產(chǎn)市場(chǎng),先后出臺(tái)一系列宏觀調(diào)控政策。隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境常態(tài)化以及結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐的加快,房地產(chǎn)信貸資金形成實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)和損失的可能性明顯增大。近期,白銀銀監(jiān)分局組織力量就轄區(qū)某中小商業(yè)銀行房地產(chǎn)類貸款情況進(jìn)行了調(diào)查與分析。

利用國(guó)家開發(fā)銀行貸款重點(diǎn)建設(shè) 優(yōu)勢(shì)特色學(xué)科 項(xiàng)目申報(bào)簡(jiǎn)表 申報(bào)單位（蓋章）：湖北師范學(xué)院 項(xiàng)目名稱：光學(xué)工程一級(jí)學(xué)科 重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目 項(xiàng)目代碼：0803 填表時(shí)間：2009-12-28 湖北省教育廳制表 一、項(xiàng)目現(xiàn)有基礎(chǔ)情況概述： 歷史沿革： 湖北師范學(xué)院是一所具有碩士學(xué)位授予權(quán)的省屬重點(diǎn)本科高等院校?！肮鈱W(xué)” 學(xué)科依托湖北師范學(xué)院物理與電子科學(xué)學(xué)院，上世紀(jì)八十年代末開始組建，1996 年從校級(jí)扶植學(xué)科列為校級(jí)重點(diǎn)學(xué)科。1998年該學(xué)科的研究方向被評(píng)為湖北省 普通高等學(xué)校的優(yōu)勢(shì)與特色研究領(lǐng)域，2003年“光學(xué)”學(xué)科被湖北省教育廳批 準(zhǔn)設(shè)立“楚天學(xué)者”特聘教授崗位，2004年湖北師范學(xué)院第一位“楚天學(xué)者”李宏教 授到崗。2006年“光學(xué)”學(xué)科被湖北省政府批準(zhǔn)為湖北省重點(diǎn)學(xué)科?！拔锢韺W(xué)” 一級(jí)學(xué)科為我校校級(jí)重點(diǎn)學(xué)科。在省級(jí)重點(diǎn)學(xué)科“光學(xué)”的基礎(chǔ)上

房地產(chǎn)貸款作為商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要資產(chǎn)業(yè)務(wù),如何加強(qiáng)管理是急需解決的新課題。商業(yè)銀行應(yīng)將房地產(chǎn)貸款的管理作為客戶管理的重要組成部分,融入到產(chǎn)品營(yíng)銷和優(yōu)質(zhì)服務(wù)的方方面面,幫助企業(yè)更加健康有序地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展。銀行應(yīng)加強(qiáng)信息技術(shù)支撐,打造客戶管理系統(tǒng);以資金監(jiān)管為主線,設(shè)計(jì)貸款管理方案;以客戶經(jīng)理為核心,加強(qiáng)客戶基礎(chǔ)建設(shè)。

在如今的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展大環(huán)境下,銀行已經(jīng)成為了社會(huì)中不可或缺的一部分。銀行又可以分為多種類型,商業(yè)銀行是銀行的重要組成部分,而同時(shí)毫無疑問,金融業(yè)是近年異常跑火的一個(gè)行業(yè),金融也是近年各大高校的熱門專業(yè)之一。如今我國(guó)的商業(yè)銀行的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)在金融環(huán)境日益開放的大背景下,正面對(duì)著來自各個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)壓力。個(gè)人貸款業(yè)務(wù)也漸漸成為各個(gè)商家競(jìng)相爭(zhēng)奪的陣地,商業(yè)銀行的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整刻不容緩。本文就我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀,對(duì)其個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)調(diào)整有一個(gè)簡(jiǎn)單分析與解說。

商業(yè)銀行發(fā)展貸款抵押物估價(jià)業(yè)務(wù)的思考

世界銀行對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)貸款項(xiàng)目取得了良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和生態(tài)效益,為提高中國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平、農(nóng)民收入和生活水平及農(nóng)村發(fā)展水平作出了重大貢獻(xiàn)。本文在對(duì)世界銀行對(duì)中國(guó)貸款農(nóng)業(yè)項(xiàng)目特點(diǎn)、成功經(jīng)驗(yàn)和存在問題進(jìn)行總結(jié)分析基礎(chǔ)上,對(duì)今后一個(gè)時(shí)期,中國(guó)與世界銀行農(nóng)業(yè)貸款項(xiàng)目合作趨勢(shì)進(jìn)行了展望。

利用世界銀行貸款進(jìn)行灌區(qū)建設(shè)的項(xiàng)目管理體會(huì)

計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)在地稅的征收管理中廣泛應(yīng)用,在對(duì)地稅征收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)時(shí),可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行篩選、比對(duì),以查找疑點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題.但計(jì)算機(jī)技術(shù)只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段,重要的還是審計(jì)人員的目的是否明確,思路是否清晰.充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的關(guān)鍵是審計(jì)人員對(duì)政策和對(duì)提取到的數(shù)據(jù)的了解程度,而這兩個(gè)方面相互促進(jìn).

近年來,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)處在歷史發(fā)展的最好時(shí)期,為了保障商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實(shí)施,實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展,增強(qiáng)銀行管理者的掌控能力,商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在做好合規(guī)審計(jì)基礎(chǔ)上,積極拓展管理咨詢審計(jì),將審計(jì)工作重心由"經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士"向"保健良醫(yī)"轉(zhuǎn)化,可以更好地為商業(yè)銀行的管理者和關(guān)系人服務(wù)。

績(jī)效審計(jì)是個(gè)涉及面廣且操作復(fù)雜的審計(jì)工程。其中,商業(yè)銀行內(nèi)的績(jī)效審計(jì)作為績(jī)效審計(jì)的實(shí)踐分支,已經(jīng)越來越受到重視。本文就對(duì)績(jī)效審計(jì)在商業(yè)銀行中的實(shí)施過程中產(chǎn)生的問題進(jìn)行分析討論。

近年來,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)處在歷史發(fā)展的最好時(shí)期,為了保障商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實(shí)施,實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展,增強(qiáng)銀行管理者的掌控能力,商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在做好合規(guī)審計(jì)基礎(chǔ)上,積極拓展管理咨詢審計(jì),將審計(jì)工作重心由＂經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士＂向＂保健良醫(yī)＂轉(zhuǎn)化,可以更好地為商業(yè)銀行的管理者和關(guān)系人服務(wù)。

近年來,國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的舞弊案件時(shí)有發(fā)生,其中法國(guó)興業(yè)銀行等案件涉案金額巨大,引起了國(guó)際社會(huì)的廣泛關(guān)注,給國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的監(jiān)管部門和內(nèi)部控制部門都帶來了巨大的挑戰(zhàn),引起銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)管部門審計(jì)措施的強(qiáng)化和改革。由于我國(guó)商業(yè)銀行在金融領(lǐng)域的地位十分重要,牽一發(fā)而動(dòng)全身,因此對(duì)于國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行來說,反舞弊的工作尤為重要,內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行自身反舞弊系統(tǒng)的一部分,發(fā)揮著舉足輕重的作用,商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的改革和發(fā)展任重道遠(yuǎn)。銀行業(yè)反舞弊案件的成功曝光,不僅說明行業(yè)反舞弊措施的有效性和成果性,同時(shí)也接地反映了銀行業(yè)內(nèi)外部審計(jì)系統(tǒng)仍然存在很大的漏洞,審計(jì)實(shí)施方法存在問題,才使得巨大金額的銀行業(yè)舞弊行為得逞。本文在相關(guān)的舞弊動(dòng)因理論和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上,通過國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行舞弊案例的分析,探討我國(guó)銀行業(yè)反舞弊審計(jì)體系的現(xiàn)狀,尤其是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)和實(shí)施過程中存在的問題,提出自己的建議。

無論是從城市商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)管理的需要來看,還是從外部環(huán)境和監(jiān)管要求的變化來看,提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值已勢(shì)在必行。本文從審計(jì)觀念、獨(dú)立性、具體的工作范圍、工作效果、信息化審計(jì)及人才隊(duì)伍等方面,對(duì)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升問題進(jìn)行了探討。

利用系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的前提條件 審計(jì)機(jī)關(guān)開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的首要前提就是獲取被審計(jì)單位的系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)。沒有它．計(jì)算機(jī)及其各種系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件就如同無源之水、無本之木。同時(shí)．如何科學(xué)、高效的對(duì)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行整理、查詢、分析，也是擺在審計(jì)人員面前的重要課題。因此審計(jì)人員除了需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律和所審計(jì)項(xiàng)目的專門知識(shí)外．