納稅申報(bào)表填制實(shí)例

依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，依法進(jìn)行納稅申報(bào)是納稅人最好的誠(chéng)信證明，同時(shí)更是財(cái)務(wù)人員的重要職責(zé)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)稅收法律法規(guī)在不斷的頒布、更新與完善，各種稅種的納稅申報(bào)工作更加專業(yè)化，政策性也越來(lái)越強(qiáng)。為幫助廣大財(cái)會(huì)人員熟悉不同納稅人的業(yè)務(wù)環(huán)境，掌握不同納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)應(yīng)具備的知識(shí)、技能，為今后進(jìn)行企業(yè)納稅申報(bào)實(shí)務(wù)工作奠定較為扎實(shí)的基礎(chǔ)，我們組織編寫(xiě)了此書(shū)———《納稅申報(bào)填制實(shí)例》。

第1章　納稅申報(bào)概述（1）

1．1　我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（1）

1．2　稅務(wù)登記方式（7）

1．3　納稅申報(bào)基礎(chǔ)（20）

1．4　稅款征收（23）

1．5　納稅人的法律責(zé)任（25）

第2章　增值稅納稅申報(bào)（33）

2．1　增值稅概述（33）

2．2　增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算（44）

2．3　增值稅征收一般規(guī)定（54）

2．4　增值稅納稅申報(bào)（57）

2．5　增值稅納稅申報(bào)實(shí)例（86）

第3章　消費(fèi)稅納稅申報(bào)（102）

3．1　消費(fèi)稅概述（102）

3．2　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（110）

3．3　消費(fèi)稅征收一般規(guī)定（117）

3．4　消費(fèi)稅納稅申報(bào)（120）

3．5　消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)例（151）

第4章　營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)（161）

4．1　營(yíng)業(yè)稅概述（161）

4．2　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（169）

4．3　營(yíng)業(yè)稅征收一般規(guī)定（182）

4．4　營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)（186）

4．5　營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)例（211）

第5章　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（219）

5．1　企業(yè)所得稅概述（219）

5．2　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算（225）

5．3　企業(yè)所得稅征收一般規(guī)定（233）

5．4　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（235）

5．5　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)例（258）

第6章　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)（284）

6．1　個(gè)人所得稅概述（284）

6．2　個(gè)人所得稅征收一般規(guī)定（295）

6．3　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)（299）

6．4　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)例（308）

第7章　關(guān)稅納稅申報(bào)（320）

7．1　關(guān)稅概述（320）

7．2　關(guān)稅納稅申報(bào)（327）

7．3　關(guān)稅納稅申報(bào)實(shí)例（331）

第8章　資源稅納稅申報(bào)（338）

8．1　資源稅概述（338）

8．2　資源稅納稅申報(bào)（342）

8．3　資源稅納稅申報(bào)實(shí)例（346）

第9章　土地增值稅納稅申報(bào)（350）

9．1　土地增值稅概述（350）

9．2　土地增值稅納稅申報(bào)（356）

9．3　土地增值稅申報(bào)實(shí)例（366）

第10章　其他稅納稅申報(bào)（373）

10．1　城市維護(hù)建設(shè)稅（373）

10．2　城鎮(zhèn)土地使用稅（379）

10．3　房產(chǎn)稅（387）

10．4　車(chē)船稅（395）

10．5　印花稅（402）

10．6　契稅（410）

附錄（421）

參考文獻(xiàn)（426）2100433B

本書(shū)主要介紹稅務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)掌握的有關(guān)納稅申報(bào)理論、計(jì)算方法及納稅申報(bào)填制實(shí)例等。

2014年11月，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)》的公告（2014年第63號(hào)） ，實(shí)施6年的申報(bào)表迎來(lái)了一次重大的變動(dòng)，現(xiàn)行的16張表格增加了25張，共41張。本書(shū)針對(duì)這一重大改變，對(duì)納稅申報(bào)表各表的填寫(xiě)技巧做了詳細(xì)闡述，以便于企業(yè)進(jìn)行匯算清繳。

第一篇 基礎(chǔ)篇

第一章 征管理念變化大 匯算清繳更明細(xì)

第一節(jié) 申報(bào)表修訂的主要原因及企業(yè)的對(duì)策

第二節(jié) 新申報(bào)表的架構(gòu)

第三節(jié) 新申報(bào)表的主要變化

第二章 會(huì)計(jì)核算需規(guī)范 謹(jǐn)慎填寫(xiě)防風(fēng)險(xiǎn)

第一節(jié) 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填寫(xiě)

第二節(jié) 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填寫(xiě)

第三節(jié) 《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填寫(xiě)

第二篇 納稅調(diào)整篇

第三章 稅會(huì)差異應(yīng)明辨 納稅調(diào)整要準(zhǔn)確

第一節(jié) 稅會(huì)差異產(chǎn)生的根源

第二節(jié) 稅會(huì)差異的具體體現(xiàn)及處理

第四章 收入范圍有差異 金額時(shí)間亦不同

第一節(jié) 收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的整體介紹

第二節(jié) 視同銷(xiāo)售的納稅調(diào)整

第三節(jié) 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整

第四節(jié) 長(zhǎng)期股權(quán)投資的納稅調(diào)整

第五節(jié) 金融工具的納稅調(diào)整

第六節(jié) 不征稅收入的納稅調(diào)整

第五章 稅前扣除應(yīng)合理 扣除限額需遵守

第一節(jié) 扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的整體介紹

第二節(jié) 職工薪酬的納稅調(diào)整

第三節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整

第四節(jié) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整

第五節(jié) 捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整

第六節(jié) 利息支出的納稅調(diào)整

第七節(jié) 其他扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

第六章 折舊攤銷(xiāo)有差異 損失扣除需申報(bào)

第一節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的納稅調(diào)整

第二節(jié) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整

第三節(jié) 資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整

第七章 特殊事項(xiàng)特殊辦 規(guī)定復(fù)雜需謹(jǐn)慎

第一節(jié) 企業(yè)重組的納稅調(diào)整

第二節(jié) 政策性搬遷的納稅調(diào)整

第三節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整

第四節(jié) 特別納稅調(diào)整

第三篇 虧損彌補(bǔ)與稅收優(yōu)惠篇

第八章 虧損彌補(bǔ)可結(jié)轉(zhuǎn) 五年期限不拖延

第一節(jié) 虧損的認(rèn)定

第二節(jié) 虧損彌補(bǔ)的方法

第三節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填寫(xiě)

第九章 稅收優(yōu)惠要爭(zhēng)取 合理利用稅負(fù)輕

第一節(jié) 新版稅收優(yōu)惠明細(xì)表的變化及構(gòu)成

第二節(jié) 收入與費(fèi)用扣除類(lèi)優(yōu)惠

第三節(jié) 所得減免類(lèi)優(yōu)惠

第四節(jié) 稅額減免類(lèi)優(yōu)惠

第四篇 境外所得稅收抵免及匯總納稅篇

第十章 境外稅款多不退 少繳必須要補(bǔ)稅

第一節(jié) 境外所得納稅調(diào)整后所得的計(jì)算

第二節(jié) 境外分支機(jī)構(gòu)虧損彌補(bǔ)

第三節(jié) 可予抵免境外所得稅額和抵免限額的計(jì)算

第十一章 總分公司可匯總 分?jǐn)偙壤訖?quán)算

第一節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅征收管理辦法及使用范圍

第二節(jié) 匯總納稅方式下分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算

第五篇 主表及綜合案例篇

第十二章 辛苦填寫(xiě)明細(xì)表 主表付諸笑談中

第一節(jié) 主表的整體架構(gòu)

第二節(jié) 綜合案例2100433B

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修改契稅納稅申報(bào)表的通知

(京地稅地〔2003〕225號(hào))

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

根據(jù)《北京市人民政府關(guān)于印發(fā)北京市已購(gòu)公有住房上市出售實(shí)施辦法的通知》（京政發(fā)〔2003〕3號(hào)），為適應(yīng)契稅政策調(diào)整的需要，現(xiàn)對(duì)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于契稅納稅申報(bào)有關(guān)工作的通知》（京地稅地〔2003〕155號(hào)）附件《北京市地方稅務(wù)局契稅納稅申報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表）表樣內(nèi)容及填表說(shuō)明進(jìn)行適當(dāng)修改，具體通知如下：

一、申報(bào)表表樣內(nèi)容的修改

（一）申報(bào)表號(hào)由原7位改為8位，第一位數(shù)字以大寫(xiě)字母表示。

（二）“申報(bào)時(shí)間”改為“填表時(shí)間”。

（三）增加“納稅人個(gè)人合法性身份證件種類(lèi)”、“ 納稅人個(gè)人證件號(hào)碼”兩項(xiàng)填表內(nèi)容。

（四）“購(gòu)房原因”中增加“出售已購(gòu)公有住房－已出售、未出售”項(xiàng)。

（五）“房屋類(lèi)別”的選項(xiàng)由原四項(xiàng)改為五項(xiàng)，增加“非住宅”項(xiàng)。

（六）增加已購(gòu)公有住房上市出售的有關(guān)信息項(xiàng)，包括上市出售的已購(gòu)公有住房座落地址、合同（契約）簽訂時(shí)間、建筑面積、成交價(jià)格四項(xiàng)。

（七）增加“批準(zhǔn)減免稅證明字號(hào)”填表內(nèi)容。

批準(zhǔn)減免稅證明字號(hào)的編寫(xiě)原則是：京（ ）地稅契免（減）字×號(hào)。其中，（ ）中的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)所在區(qū)、縣的簡(jiǎn)稱；×號(hào)應(yīng)填寫(xiě)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減免稅的年份和順序編號(hào)。如：東城地稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2003年×月×日出具的第1號(hào)契稅減免稅證明，批準(zhǔn)減免稅證明字號(hào)應(yīng)編為：京（東）地稅契免（減）字（2003）1號(hào)

（八）取消原申報(bào)表中“稅率3%”、“計(jì)征稅額”、“普通住宅減稅金額”、“應(yīng)納稅額”項(xiàng)。該項(xiàng)目原由納稅人申報(bào)填寫(xiě)改為由征收機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人填報(bào)的有關(guān)數(shù)據(jù)和稅法規(guī)定的計(jì)算公式，以及法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，通過(guò)契稅征收系統(tǒng)的政策維護(hù)功能完成各項(xiàng)目的計(jì)算填寫(xiě)工作。

二、填表說(shuō)明內(nèi)容的補(bǔ)充修改項(xiàng)目

（一）納稅人個(gè)人合法性身份證件種類(lèi)：根據(jù)納稅人個(gè)人持有的合法性身份證件種類(lèi)在適當(dāng)項(xiàng)后劃√。

（二）納稅人個(gè)人證件號(hào)碼：根據(jù)所選納稅人個(gè)人合法性身份證件的種類(lèi)填寫(xiě)相應(yīng)的證件號(hào)碼。

（三）已購(gòu)公有住房上市出售情況的座落地址：根據(jù)出售的已購(gòu)公有住房房屋所有權(quán)證的具體地址填寫(xiě)。

（四）合同（契約）簽訂時(shí)間：根據(jù)已購(gòu)公有住房上市交易雙方簽訂的房屋買(mǎi)賣(mài)合同（契約）的具體時(shí)間填寫(xiě)。

（五）建筑面積：根據(jù)納稅人出售的已購(gòu)公有住房房屋所有權(quán)證注明的實(shí)際建筑面積填寫(xiě)。

（六）成交價(jià)格：根據(jù)納稅人出售已購(gòu)公有住房的實(shí)際成交價(jià)格填寫(xiě)。

附件：北京市地方稅務(wù)局契稅納稅申報(bào)表

二○○三年四月十四日