納稅申報表填制實例目錄

第1章　納稅申報概述（1）

1．1　我國現(xiàn)行稅法體系（1）

1．2　稅務(wù)登記方式（7）

1．3　納稅申報基礎(chǔ)（20）

1．4　稅款征收（23）

1．5　納稅人的法律責任（25）

第2章　增值稅納稅申報（33）

2．1　增值稅概述（33）

2．2　增值稅應(yīng)納稅額計算（44）

2．3　增值稅征收一般規(guī)定（54）

2．4　增值稅納稅申報（57）

2．5　增值稅納稅申報實例（86）

第3章　消費稅納稅申報（102）

3．1　消費稅概述（102）

3．2　消費稅應(yīng)納稅額計算（110）

3．3　消費稅征收一般規(guī)定（117）

3．4　消費稅納稅申報（120）

3．5　消費稅納稅申報實例（151）

第4章　營業(yè)稅納稅申報（161）

4．1　營業(yè)稅概述（161）

4．2　營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算（169）

4．3　營業(yè)稅征收一般規(guī)定（182）

4．4　營業(yè)稅納稅申報（186）

4．5　營業(yè)稅納稅申報實例（211）

第5章　企業(yè)所得稅納稅申報（219）

5．1　企業(yè)所得稅概述（219）

5．2　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算（225）

5．3　企業(yè)所得稅征收一般規(guī)定（233）

5．4　企業(yè)所得稅納稅申報（235）

5．5　企業(yè)所得稅納稅申報實例（258）

第6章　個人所得稅納稅申報（284）

6．1　個人所得稅概述（284）

6．2　個人所得稅征收一般規(guī)定（295）

6．3　個人所得稅納稅申報（299）

6．4　個人所得稅納稅申報實例（308）

第7章　關(guān)稅納稅申報（320）

7．1　關(guān)稅概述（320）

7．2　關(guān)稅納稅申報（327）

7．3　關(guān)稅納稅申報實例（331）

第8章　資源稅納稅申報（338）

8．1　資源稅概述（338）

8．2　資源稅納稅申報（342）

8．3　資源稅納稅申報實例（346）

第9章　土地增值稅納稅申報（350）

9．1　土地增值稅概述（350）

9．2　土地增值稅納稅申報（356）

9．3　土地增值稅申報實例（366）

第10章　其他稅納稅申報（373）

10．1　城市維護建設(shè)稅（373）

10．2　城鎮(zhèn)土地使用稅（379）

10．3　房產(chǎn)稅（387）

10．4　車船稅（395）

10．5　印花稅（402）

10．6　契稅（410）

附錄（421）

參考文獻（426）2100433B

依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，依法進行納稅申報是納稅人最好的誠信證明，同時更是財務(wù)人員的重要職責。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國稅收法律法規(guī)在不斷的頒布、更新與完善，各種稅種的納稅申報工作更加專業(yè)化，政策性也越來越強。為幫助廣大財會人員熟悉不同納稅人的業(yè)務(wù)環(huán)境，掌握不同納稅人進行納稅申報應(yīng)具備的知識、技能，為今后進行企業(yè)納稅申報實務(wù)工作奠定較為扎實的基礎(chǔ)，我們組織編寫了此書———《納稅申報填制實例》。

本書主要介紹稅務(wù)會計人員應(yīng)掌握的有關(guān)納稅申報理論、計算方法及納稅申報填制實例等。

2014年11月，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告（2014年第63號） ，實施6年的申報表迎來了一次重大的變動，現(xiàn)行的16張表格增加了25張，共41張。本書針對這一重大改變，對納稅申報表各表的填寫技巧做了詳細闡述，以便于企業(yè)進行匯算清繳。

第一篇 基礎(chǔ)篇

第一章 征管理念變化大 匯算清繳更明細

第一節(jié) 申報表修訂的主要原因及企業(yè)的對策

第二節(jié) 新申報表的架構(gòu)

第三節(jié) 新申報表的主要變化

第二章 會計核算需規(guī)范 謹慎填寫防風險

第一節(jié) 《一般企業(yè)收入明細表》的填寫

第二節(jié) 《一般企業(yè)成本支出明細表》的填寫

第三節(jié) 《期間費用明細表》的填寫

第二篇 納稅調(diào)整篇

第三章 稅會差異應(yīng)明辨 納稅調(diào)整要準確

第一節(jié) 稅會差異產(chǎn)生的根源

第二節(jié) 稅會差異的具體體現(xiàn)及處理

第四章 收入范圍有差異 金額時間亦不同

第一節(jié) 收入類調(diào)整項目的整體介紹

第二節(jié) 視同銷售的納稅調(diào)整

第三節(jié) 未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的納稅調(diào)整

第四節(jié) 長期股權(quán)投資的納稅調(diào)整

第五節(jié) 金融工具的納稅調(diào)整

第六節(jié) 不征稅收入的納稅調(diào)整

第五章 稅前扣除應(yīng)合理 扣除限額需遵守

第一節(jié) 扣除類調(diào)整項目的整體介紹

第二節(jié) 職工薪酬的納稅調(diào)整

第三節(jié) 業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整

第四節(jié) 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整

第五節(jié) 捐贈支出的納稅調(diào)整

第六節(jié) 利息支出的納稅調(diào)整

第七節(jié) 其他扣除類調(diào)整項目

第六章 折舊攤銷有差異 損失扣除需申報

第一節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整

第二節(jié) 資產(chǎn)減值準備金的納稅調(diào)整

第三節(jié) 資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整

第七章 特殊事項特殊辦 規(guī)定復(fù)雜需謹慎

第一節(jié) 企業(yè)重組的納稅調(diào)整

第二節(jié) 政策性搬遷的納稅調(diào)整

第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整

第四節(jié) 特別納稅調(diào)整

第三篇 虧損彌補與稅收優(yōu)惠篇

第八章 虧損彌補可結(jié)轉(zhuǎn) 五年期限不拖延

第一節(jié) 虧損的認定

第二節(jié) 虧損彌補的方法

第三節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填寫

第九章 稅收優(yōu)惠要爭取 合理利用稅負輕

第一節(jié) 新版稅收優(yōu)惠明細表的變化及構(gòu)成

第二節(jié) 收入與費用扣除類優(yōu)惠

第三節(jié) 所得減免類優(yōu)惠

第四節(jié) 稅額減免類優(yōu)惠

第四篇 境外所得稅收抵免及匯總納稅篇

第十章 境外稅款多不退 少繳必須要補稅

第一節(jié) 境外所得納稅調(diào)整后所得的計算

第二節(jié) 境外分支機構(gòu)虧損彌補

第三節(jié) 可予抵免境外所得稅額和抵免限額的計算

第十一章 總分公司可匯總 分攤比例加權(quán)算

第一節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅征收管理辦法及使用范圍

第二節(jié) 匯總納稅方式下分攤稅款的計算

第五篇 主表及綜合案例篇

第十二章 辛苦填寫明細表 主表付諸笑談中

第一節(jié) 主表的整體架構(gòu)

第二節(jié) 綜合案例2100433B

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修改契稅納稅申報表的通知

(京地稅地〔2003〕225號)

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

根據(jù)《北京市人民政府關(guān)于印發(fā)北京市已購公有住房上市出售實施辦法的通知》（京政發(fā)〔2003〕3號），為適應(yīng)契稅政策調(diào)整的需要，現(xiàn)對《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于契稅納稅申報有關(guān)工作的通知》（京地稅地〔2003〕155號）附件《北京市地方稅務(wù)局契稅納稅申報表》（以下簡稱申報表）表樣內(nèi)容及填表說明進行適當修改，具體通知如下：

一、申報表表樣內(nèi)容的修改

（一）申報表號由原7位改為8位，第一位數(shù)字以大寫字母表示。

（二）“申報時間”改為“填表時間”。

（三）增加“納稅人個人合法性身份證件種類”、“ 納稅人個人證件號碼”兩項填表內(nèi)容。

（四）“購房原因”中增加“出售已購公有住房－已出售、未出售”項。

（五）“房屋類別”的選項由原四項改為五項，增加“非住宅”項。

（六）增加已購公有住房上市出售的有關(guān)信息項，包括上市出售的已購公有住房座落地址、合同（契約）簽訂時間、建筑面積、成交價格四項。

（七）增加“批準減免稅證明字號”填表內(nèi)容。

批準減免稅證明字號的編寫原則是：京（ ）地稅契免（減）字×號。其中，（ ）中的內(nèi)容應(yīng)填寫主管地方稅務(wù)機關(guān)所在區(qū)、縣的簡稱；×號應(yīng)填寫主管地方稅務(wù)機關(guān)批準減免稅的年份和順序編號。如：東城地稅局主管稅務(wù)機關(guān)2003年×月×日出具的第1號契稅減免稅證明，批準減免稅證明字號應(yīng)編為：京（東）地稅契免（減）字（2003）1號

（八）取消原申報表中“稅率3%”、“計征稅額”、“普通住宅減稅金額”、“應(yīng)納稅額”項。該項目原由納稅人申報填寫改為由征收機關(guān)根據(jù)納稅人填報的有關(guān)數(shù)據(jù)和稅法規(guī)定的計算公式，以及法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，通過契稅征收系統(tǒng)的政策維護功能完成各項目的計算填寫工作。

二、填表說明內(nèi)容的補充修改項目

（一）納稅人個人合法性身份證件種類：根據(jù)納稅人個人持有的合法性身份證件種類在適當項后劃√。

（二）納稅人個人證件號碼：根據(jù)所選納稅人個人合法性身份證件的種類填寫相應(yīng)的證件號碼。

（三）已購公有住房上市出售情況的座落地址：根據(jù)出售的已購公有住房房屋所有權(quán)證的具體地址填寫。

（四）合同（契約）簽訂時間：根據(jù)已購公有住房上市交易雙方簽訂的房屋買賣合同（契約）的具體時間填寫。

（五）建筑面積：根據(jù)納稅人出售的已購公有住房房屋所有權(quán)證注明的實際建筑面積填寫。

（六）成交價格：根據(jù)納稅人出售已購公有住房的實際成交價格填寫。

附件：北京市地方稅務(wù)局契稅納稅申報表

二○○三年四月十四日