納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃作者簡介

梁俊嬌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長，教授、博士生導(dǎo)師，主要研究領(lǐng)域?yàn)槎愂绽碚?、稅收?shí)務(wù)、納稅會(huì)計(jì)、納稅檢查、稅務(wù)代理及稅收籌劃等。曾主編《納稅檢查》、《納稅會(huì)計(jì)》、《稅收籌劃》、《稅法》、《財(cái)政與稅收》及《中國稅收制度與征收管理》等教材。 2100433B

第1章 納稅會(huì)計(jì)概述1.1 納稅會(huì)計(jì)的概念1.2 納稅會(huì)計(jì)的前提和原則1.3 納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證1.4 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任

第2章 增值稅的會(huì)計(jì)核算2.1 增值稅概述2.2 增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置2.3 銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算2.4 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算2.5 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算2.6 減免稅款的會(huì)計(jì)核算2.7 一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)表的填制2.8 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)表的填制

第3章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算3.1 消費(fèi)稅概述3.2 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算3.3 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制

第4章 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算4.1 營業(yè)稅概述4.2 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算4.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制

第5章 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算5.1 企業(yè)所得稅概述5.2 所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)5.3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法5.4 資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整5.5 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制

第6章 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算6.1 個(gè)人所得稅概述6.2 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 6.3 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制

第7章 土地增值稅及其他稅種的會(huì)計(jì)核算7.1 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算7.2 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算7.3 資源稅的會(huì)計(jì)核算7.4 印花稅的會(huì)計(jì)核算7.5 車輛購置稅的會(huì)計(jì)核算7.6 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算7.7 車船稅的會(huì)計(jì)核算7.8 耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算7.9 契稅的會(huì)計(jì)核算

第8章 稅收籌劃的基礎(chǔ)和方法8.1 稅收籌劃的概念8.2 稅收籌劃產(chǎn)生的原因8.3 稅收籌劃的種類8.4 稅收籌劃的原則8.5 稅收籌劃的意義及應(yīng)注意的問題8.6 稅收籌劃的方法

第9章 稅收籌劃實(shí)務(wù)9.1 增值稅的稅收籌劃9.2 消費(fèi)稅的稅收籌劃9.3 營業(yè)稅的稅收籌劃9.4 企業(yè)所得稅的稅收籌劃9.5 個(gè)人所得稅的稅收籌劃9.6 土地增值稅的稅收籌劃

本書把納稅會(huì)計(jì)和稅收籌劃合二為一。第一章至七章講述納稅會(huì)計(jì)的內(nèi)容。在該部分，按照我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容以及會(huì)計(jì)核算的處理方法。在對(duì)稅收法規(guī)進(jìn)行加工提煉、整理的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合稅額計(jì)算及相應(yīng)會(huì)計(jì)處理，使得每一章都是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立、內(nèi)容完整的知識(shí)體系。第八章和第九章講述稅收籌劃的內(nèi)容。第八章主要介紹稅收籌劃的基礎(chǔ)以及原理方法，第九章則分別按稅種闡述籌劃點(diǎn)和具體籌劃案例。兩大部分有機(jī)地統(tǒng)一在一起，是一本非常實(shí)用的教材和參考書。

本書盡可能吸收我國稅收制度的最新政策，反映稅制改革的前沿內(nèi)容，根據(jù)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，利用最新稅收制度安排籌劃內(nèi)容。本書內(nèi)容豐富，案例新穎有趣，形式靈活，內(nèi)容易理解掌握，能激發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和獨(dú)立思考能力。同時(shí)，為滿足廣大師生的需求，在各章均附有思考題。

《高職高專會(huì)計(jì)類“十二五”規(guī)劃系列教材：稅收與納稅籌劃》針對(duì)傳統(tǒng)教材將稅法講授與納稅籌劃知識(shí)分開，不利于學(xué)生和企業(yè)財(cái)會(huì)人員掌握納稅籌劃實(shí)際操作能力的弊端，以稅種為順序排列章節(jié)，分稅種介紹其征收范圍、稅率、納稅計(jì)算辦法、申報(bào)方法等實(shí)際操作技能。并針對(duì)各種納稅籌劃的技巧配以豐富的案例予以說明，便于讀者在透徹理解和扎實(shí)掌握稅收實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)上，熟練運(yùn)用稅收籌劃方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合理合法的納稅籌劃。本書編寫人員全部都是長期從事稅收與納稅籌劃教學(xué)工作的一線教師，每章后均配有操作訓(xùn)練，幫助讀者及時(shí)對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)和鞏固。

《高職高專會(huì)計(jì)類“十二五”規(guī)劃系列教材：稅收與納稅籌劃》既可作為高職高專會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)類及其他管理類專業(yè)教學(xué)用書，也可供高等成人教育、應(yīng)用型本科院校教學(xué)使用。還可成為企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員及個(gè)人納稅者進(jìn)行納稅籌劃的學(xué)習(xí)用書?！?

第一章納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

第一節(jié)納稅籌劃概述

一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)（征收率）

納稅籌劃的基本依據(jù)是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構(gòu)成要素，了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)等方面的法律規(guī)定。

（一）稅法的構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、罰則、附則等。

1.納稅人

納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對(duì)每一稅種都規(guī)定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務(wù)，則該行為的直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

與納稅人相對(duì)應(yīng)的是負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使得納稅人和負(fù)稅人經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生不一致，因此，這為通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.征稅對(duì)象

又稱課稅對(duì)象、征稅客體，是指對(duì)什么征稅，即征稅的標(biāo)的物。征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

3.稅目

稅目是各稅種所規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

4.計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)，反映具體征稅范圍內(nèi)征稅對(duì)象的應(yīng)計(jì)稅金額或數(shù)量，是征稅對(duì)象在量上的具體化。

一、稅收的基本常識(shí) 企業(yè)和個(gè)人為什么要交稅？政府納稅與普通老百姓的關(guān)系是什么？納稅人的權(quán)力有哪些？結(jié)合國外、中國古代 關(guān)于稅收的故事來談稅收與人們的生活息息相關(guān)，稅制的安排與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r密不可分。

二、企業(yè)的納稅籌劃企業(yè)是納稅的主體，許多人認(rèn)為企業(yè)在稅收政策中的地位是“人為刀俎，我為魚肉”，國家定稅制，企業(yè)按章繳納就行。但實(shí)際上并非如此。專家將在此環(huán)節(jié)解密在現(xiàn)行的稅收體制下，有限的騰挪空間中，中國企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以合理避稅。此部分作者將結(jié)合自己多年的研究經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際案例，講解如何結(jié)合中國最新的政策變化，巧妙籌劃，減輕稅負(fù)，讓企業(yè)發(fā)展之路走得更輕快。

三、對(duì)中國目前稅收政策的想法和展望中國目前稅收政策有哪些弊端，國外又有哪些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得借鑒？作為國內(nèi)稅收研究界媒體曝光率較高的專家學(xué)者，李煒光會(huì)有哪些看法？在此部分，可以做專門的探討。這些看法對(duì)企業(yè)而言是一種指引，對(duì)社會(huì)而言是一種呼吁。2100433B