內(nèi)部審計(jì)管理

《內(nèi)部審計(jì)管理》適合高校審計(jì)專業(yè)師生、審計(jì)從業(yè)人員、企業(yè)管理人員等對(duì)內(nèi)部審計(jì)感興趣的人員閱讀。本書由浙江工商大學(xué)王寶慶教授著。

。首先，明確了內(nèi)部審計(jì)的五大流程和具體的工作內(nèi)容，介紹了內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法，探討了內(nèi)部審計(jì)的各種管理方法。其次，詳細(xì)研究了審計(jì)心理、審計(jì)情商和審計(jì)心理博弈，提出了審計(jì)心理博弈的基本策略和技巧方法，以及如何做好被審計(jì)人員和審計(jì)人員自身的心態(tài)管理。再次，從審計(jì)需求出發(fā)，系統(tǒng)闡述了內(nèi)部控制審計(jì)、舞弊審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)調(diào)查等應(yīng)用領(lǐng)域的具體審計(jì)內(nèi)容、基本程序和基本方法。此外，還詳細(xì)研究了我國(guó)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)，提出第四審計(jì)模式。

第一章　總則

第一條　為加強(qiáng)國(guó)家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第三條　市、區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條　內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是的原則。

第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第五條　下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計(jì)人員：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；

（二）國(guó)有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；

（三）國(guó)有大中型企業(yè)（集團(tuán)）；

（四）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)（公司、集團(tuán)）；

（五）承擔(dān)行政管理職能的行政性公司（集團(tuán)）；

（六）財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；

（七）國(guó)有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位；

審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。

第六條　國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì)。

第七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷；

（二）中級(jí)以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；

（三）從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。

第八條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)

第九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全、有效；

（四）國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；

（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；

（六）承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

（七）所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。

第十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制度。

第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。

第十三條　下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告。

第四章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)

第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

（一）檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；

（二）參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃擬定等會(huì)議；

（三）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；

（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)的制止決定；

（五）提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

第十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。

第十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

第十八條　下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

第五章　內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十九條　內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）根據(jù)上級(jí)部署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；

（三）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；

（四）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第二十條　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第二十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第六章　附則

第二十二條　對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

第二十三條　集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。

第二十四條　本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條　本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止。

本書共用5章的內(nèi)容全面講述房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，具體包括：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理概述，房地產(chǎn)公司資金與固定資產(chǎn)管理，房地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)核算管理，房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)管理，房地產(chǎn)公司其他財(cái)務(wù)管理。 本書總結(jié)了全國(guó)幾十個(gè)知名房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理操作與經(jīng)驗(yàn)，走在時(shí)代發(fā)展的前列，能反映房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)，是一本理論與實(shí)際操作相結(jié)合的內(nèi)容全面的有關(guān)房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的圖書。

本書是廣大房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理從業(yè)人士職業(yè)提升的必備書籍，是房地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理等高層管理人士的實(shí)用參考用書，特別適合房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理部門如財(cái)務(wù)部、計(jì)財(cái)部、資金財(cái)務(wù)部等的從業(yè)人員參考閱讀，也適合房地產(chǎn)公司中涉及財(cái)務(wù)管理的審計(jì)、成本、設(shè)計(jì)、工程、招標(biāo)采購(gòu)、營(yíng)銷策劃等相關(guān)管理部門的從業(yè)人士參考閱讀。本書還可作為項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)管理等相關(guān)專業(yè)師生的教材，或作為房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理部門新進(jìn)員工的培訓(xùn)手冊(cè)和工作指導(dǎo)書。

前言

編者的話

第一章 內(nèi)部審計(jì)概述

第一節(jié) 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的概念和特點(diǎn)

第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)組織形式

第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)職能與內(nèi)部審計(jì)范圍

第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系

第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)基本規(guī)范

復(fù)習(xí)思考題

第二章 內(nèi)部審計(jì)流程

第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段

第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段

第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)終結(jié)階段

第四節(jié) 內(nèi)部后續(xù)審計(jì)

復(fù)習(xí)思考題

第三章 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

第一節(jié) 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃

第二節(jié) 項(xiàng)目審計(jì)方案

第三節(jié) 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案案例

復(fù)習(xí)思考題

第四章 內(nèi)部審計(jì)方法

第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)方法概述

第二節(jié) 審核

第三節(jié) 監(jiān)盤

第四節(jié) 觀察

第五節(jié) 詢問

第六節(jié) 函證

第七節(jié) 計(jì)算

第八節(jié) 分析性復(fù)核

復(fù)習(xí)思考題

第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的基本概念

第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)的獲取和使用

第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的作用和內(nèi)容

第四節(jié) 審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核

第五節(jié) 審計(jì)工作底稿案例

復(fù)習(xí)思考題

第六章 審計(jì)抽樣技術(shù)

第一節(jié) 審計(jì)抽樣技術(shù)概述

第二節(jié) 樣本的設(shè)計(jì)與選取

第三節(jié) 符合性測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

第五節(jié) 審計(jì)抽樣案例及分析

復(fù)習(xí)思考題

第七章 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述

第二節(jié) 審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

第四節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制案例

復(fù)習(xí)思考題

第八章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告概述

第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核及分發(fā)

第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的有效溝通

第四節(jié) 審計(jì)報(bào)告案例

復(fù)習(xí)思考題

第九章 審計(jì)檔案管理

第一節(jié) 審計(jì)檔案概述

第二節(jié) 審計(jì)檔案管理

第三節(jié) 審計(jì)工作信息化對(duì)審計(jì)檔案管理的影響

復(fù)習(xí)思考題

第十章 電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)管理

第一節(jié) 電網(wǎng)公司戰(zhàn)略管理

第二節(jié) 電網(wǎng)公司計(jì)劃管理

第三節(jié) 電網(wǎng)公司市場(chǎng)營(yíng)銷管理

第四節(jié) 電網(wǎng)公司物資管理

第五節(jié) 電網(wǎng)公司人力資源管理

復(fù)習(xí)思考題

第十一章 會(huì)計(jì)核算

第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述

第二節(jié) 資產(chǎn)

第三節(jié) 負(fù)債

第四節(jié) 所有者權(quán)益

第五節(jié) 收入、費(fèi)用、利潤(rùn)

第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

復(fù)習(xí)思考題

第十二章 財(cái)務(wù)管理

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述

第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析..j

第三節(jié) 全面預(yù)算管理

第四節(jié) 電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理

復(fù)習(xí)思考題

第十三章 工程管理相關(guān)知識(shí)

第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目及相關(guān)知識(shí)

第二節(jié) 建設(shè)工程造價(jià)相關(guān)知識(shí)

第三節(jié) 建設(shè)工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與功能評(píng)價(jià)

第四節(jié) 電網(wǎng)公司工程管理

復(fù)習(xí)思考題

第十四章 法律知識(shí)

第一節(jié) 法律基礎(chǔ)知識(shí)

第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)

第三節(jié) 稅收法律知識(shí)

第四節(jié) 審計(jì)相關(guān)法律知識(shí)

復(fù)習(xí)思考題

第十五章 內(nèi)部控制

第一節(jié) 內(nèi)部控制基本概念

第二節(jié) 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

第三節(jié) 內(nèi)部控制具體規(guī)范

復(fù)習(xí)思考題

第十六章 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)及信息系統(tǒng)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

第一節(jié) 計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)

第二節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

第三節(jié) 信息審計(jì)基礎(chǔ)

復(fù)習(xí)思考題

第十七章 輸變電基礎(chǔ)知識(shí)

第一節(jié) 變電站的分類及概述

第二節(jié) 變電站主要電氣設(shè)備

第三節(jié) 送電線路

第四節(jié) 電能計(jì)量基礎(chǔ)知識(shí)

復(fù)習(xí)思考題

參考文獻(xiàn)

附表《電網(wǎng)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)教材(試用)》使用對(duì)照表

2100433B