費用預算

費用（Translation），主要包括制造費用、管理費用、財務費用、銷售費用等，是企事業(yè)控本降耗，提高企事業(yè)經(jīng)濟效益的重要控制指標。

在 醫(yī)藥行業(yè)，費用控制比成本控制具有更重要的意義。比如制藥企業(yè)，費用大約占到銷售收入的比重50%左右，而成本只占銷售收入一般不足10%。根據(jù)會計學重要性原則，顯然在制藥行業(yè)費用控制遠比成本控制重要得多。只講對費用的控制其實是過于狹隘的，費用管理的重點不在控制，更在于費用的有效投放。提高費用的投入產(chǎn)出效果是費用管理的重中之重。

費用預算要結(jié)合各個部門，各個崗位之間綜合考量，不可盲目預算，需要估算的如人力資源成本，辦公損耗成本，物流成本，市場成本，品牌成本等。

預算是計劃的數(shù)量化

預算不是簡單的收支預計或僅把預算看作財務數(shù)字金額方面的反映，預算是一種資源分配，對計劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時間安排的詳細說明。通過預算的編制，使企業(yè)經(jīng)理人明確經(jīng)營目標，工作有方向。

預算是一種預測

它是對未來一段時間內(nèi)收支情況的預計，預算執(zhí)行者可以根據(jù)預測到的可能存在的問題、環(huán)境變化的趨勢，采取措施預作準備，控制偏差，保證計劃目標的實現(xiàn)。

預算是一種控制手段

預算以數(shù)量化的方式來表明管理工作標準，控制是以確定的管理工作標準，對行動的度量和糾正偏差。所以預算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項目或生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)劃、預算的編制，詳細的描述了為實現(xiàn)計劃目標而要進行的工作標準。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制差異的行動，保證預期目標的實現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。

好的費用預算和好的執(zhí)行必須有一套良好的系統(tǒng)支撐，提供預算編制、審批、費用審批控制、事后的報表分析、支持松緊預算，特殊流程審批等等。

（預算管理 ）是一種協(xié)調(diào)。公司的總預算是由各分預算匯編而成的，從組織預算編制到預算執(zhí)行，各相關部門必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于管理層工作協(xié)商一致，導致出更好的計劃和執(zhí)行效果，這也是預算管理的基本目的。

費用預算預算編制

預算編制有利于完善企業(yè)基礎管理。預算編制必須有各項相關的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預算的編制與預算控制對信息要求面廣量大，要求信息傳遞及時準確，促進信息管理發(fā)展。

1、 預算編制可以靈活定義預算項目，可以為不同的預算項目指定不同的編制口徑(按部門 業(yè)務員 客戶任意組合)。可以靈活定義各費用管理類與預算項目的對應關系，并在費用單據(jù)錄入時自動匹配找到預算項目。

2、用戶可以在Excel表中先行編制預算再導入到費用預算單中。

3、支持預算調(diào)整，可以調(diào)增，也可以調(diào)減。

費用預算預算控制

1、預算控制可以定義費用管理類與預算項目的對應關系。可以是多個費用管理類對應同一個預算項目。比如可以把預算項目定義為辦事處日常費用，費用管理類的辦公費、差旅費、水電費等都對應于辦事處日常費用這個預算項目。費用報銷時，只要錄入費用管理類，系統(tǒng)就可以自動匹配帶入默認的預算項目。默認的預算項目可以修改，用于調(diào)劑余缺。

2、根據(jù)選項，當月的預算結(jié)余或預算透支可以轉(zhuǎn)入下月。

3、預算控制力度分為超預算時提醒，超預算時強制終止，不控制等選項。

費用預算預算分析

分析是對企業(yè)一段時期內(nèi)整體運營及財務狀況的分析，隨著全面管理的逐漸推廣，分析與預算管理的結(jié)合也愈加緊密。通過預算分析，不僅能掌握預算的執(zhí)行情況，反映預算管理的效果，而且能進一步揭示預算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調(diào)整，不斷提高預算管理水平。

生產(chǎn)費用預算亦稱“費用預算”。以貨幣形式表現(xiàn)的企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動預計發(fā)生的各種耗費。是控制企業(yè)各項費用開支的標準。它是根據(jù)生產(chǎn)計劃、車間經(jīng)費預算、企業(yè)管理費預算和產(chǎn)品成本計劃等編制的?？梢园粗苯硬牧腺M、直接人工費和其他費用等項目逐一編制，也可以匯總反映。根據(jù)不同的條件和要求，費用預算的編制有不同的方法。如：固定預算、彈性預算、概率預算、滾動預算等。

費用預算是指企事業(yè)為費用支出成本而做的成本預算。一般事先做好計劃，然后嚴格按預算執(zhí)行，如果有超出，則需要特別的流程進行審批。事后對預算和執(zhí)行情況進行對比研究分析，為下一預算提供科學依據(jù)。

好的費用預算和好的執(zhí)行必須有一套良好的系統(tǒng)支撐，提供預算編制、審批、費用審批控制、事后的報表分析、支持松緊預算，特殊流程審批等等。2100433B

費用預算包括給每一獨立工作分配全部費用，以獲得度量項目執(zhí)行的費用基線。

費用預算可以分為以下三部分：

直接人工費用預算

輔助服務費用預算

采購物品費用預算

費用預算依賴的主要數(shù)據(jù)包括

費用估計

工作分解結(jié)構(gòu)

項目進度：費用的分配和安排應該是與進度計劃相適應的。

費用預算的技術(shù)和方法：類同于費用的估計。

費用預算的結(jié)果：費用預算的主要結(jié)果是獲得費用線，費用線將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用支出的依據(jù)，通常的費用曲線隨時間的關系是一個S型曲線。

管理費用預算是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中為搞好一般管理業(yè)務所必須的費用預算。