礦山行業(yè)全面預(yù)算管理分析系統(tǒng)

工序標(biāo)準(zhǔn)成本責(zé)任分析考核系統(tǒng)也是提升預(yù)算管理水平，全面推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理的重要部分。標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，定額物耗的執(zhí)行是系統(tǒng)運(yùn)行的重要前提。工序標(biāo)準(zhǔn)成本責(zé)任分析考核系統(tǒng)是建立完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系的執(zhí)行考核基礎(chǔ)，為建立成本數(shù)據(jù)中心，與帳務(wù)系統(tǒng)集成并整合帳套數(shù)據(jù)做了技術(shù)方面的基礎(chǔ)工作。

礦山行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)模塊

• 工 作 中 心：為系統(tǒng)流程提供操作，實(shí)現(xiàn)流程的發(fā)起、接收及監(jiān)控的功能。

• 基 礎(chǔ) 設(shè) 置：包括組織機(jī)構(gòu)管理、人員管理、角色管理、密碼修改等的設(shè)置。

• 系 統(tǒng) 設(shè) 置：對(duì)各項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置，包括對(duì)工序、對(duì)應(yīng)關(guān)系、科目、費(fèi)用歸口、產(chǎn)品、定額項(xiàng)目、定額工序、分析模式、考核等內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置。

• 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入：實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入。

• 分析數(shù)據(jù)錄入：通過(guò)程序?qū)︿浫霐?shù)據(jù)進(jìn)行分析、錄入。

• 工序成本查詢：根據(jù)不同用戶需要提供相關(guān)的查詢內(nèi)容。

• 工序分析查詢：包括文字分析說(shuō)明、標(biāo)準(zhǔn)成本分析查詢。

• 產(chǎn)品成本查詢：提供產(chǎn)品成本的查詢。

• 工 序 對(duì) 標(biāo)：實(shí)現(xiàn)工序標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)標(biāo)，同時(shí)采用橫向、縱向多種方式提供直觀的圖示。

礦山行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)特點(diǎn)

• 通過(guò)系統(tǒng)的建立，可以明確各級(jí)人員分析評(píng)價(jià)的管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)成本項(xiàng)目橫向分解到部門(mén)，縱向分解到廠礦、車間，使公司各部門(mén)、廠礦各部門(mén)及車間能夠按照各自的職責(zé)，對(duì)成本進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

• 通過(guò)統(tǒng)一規(guī)范分析流程，可使職能部門(mén)在工序標(biāo)準(zhǔn)成本管理中的作用能夠更充分的發(fā)揮，真正實(shí)現(xiàn)了全員參與，全方位、全過(guò)程管理 。

• 通過(guò)財(cái)務(wù)分析與專業(yè)分析相結(jié)合，使生產(chǎn)、設(shè)備、財(cái)務(wù)等管理信息能夠?qū)崿F(xiàn)有效整合，相互支撐。

• 工序標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)加工、提煉、整理，成為了有價(jià)值的管理信息，并且能夠分門(mén)別類、實(shí)時(shí)地反映給不同層次的管理者，大量節(jié)省了信息的收集時(shí)間，有效提高管理效率。

• 利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行分析，減少了手工分析繁瑣的成本差異計(jì)算過(guò)程，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，節(jié)省了大量時(shí)間用于查找產(chǎn)生成本差異的原因。各級(jí)責(zé)任中心的分析各有側(cè)重，如車間側(cè)重于工序成本的分析，生產(chǎn)管理部門(mén)側(cè)重于產(chǎn)品成本的分析，使分析更加全面。

為規(guī)范預(yù)算行為，健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提升，開(kāi)發(fā)了財(cái)務(wù)預(yù)算編制系統(tǒng)。

礦山行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)模塊

• 工 作 中 心：為系統(tǒng)流程提供操作，實(shí)現(xiàn)流程的法器、接收及監(jiān)控功能。

• 單 位 報(bào) 表：?jiǎn)挝桓鞣N財(cái)務(wù)報(bào)表。

• 集 團(tuán) 報(bào) 表：集團(tuán)各種財(cái)務(wù)報(bào)表及匯總。

• 單位專業(yè)報(bào)表：包括單位專業(yè)報(bào)表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、單位完全成本表、單位年預(yù)算查詢。

• 集團(tuán)專業(yè)報(bào)表：集團(tuán)專業(yè)報(bào)表、部門(mén)專業(yè)報(bào)表、部門(mén)責(zé)任人報(bào)表、定額對(duì)比分析、費(fèi)用對(duì)比分析、費(fèi)用匯總對(duì)比分析。

• 數(shù)據(jù)管理：包含主要財(cái)務(wù)指標(biāo)管理、流程數(shù)據(jù)替換對(duì)比、工序運(yùn)距設(shè)置、預(yù)算說(shuō)明審核、編制預(yù)算導(dǎo)入費(fèi)用系統(tǒng)、預(yù)算編制說(shuō)明、成本預(yù)算對(duì)應(yīng)資金預(yù)算等數(shù)據(jù)的管理。

• 系統(tǒng)設(shè)置：對(duì)費(fèi)用、收入、對(duì)應(yīng)產(chǎn)品、查看、生產(chǎn)費(fèi)用對(duì)應(yīng)關(guān)系、產(chǎn)品價(jià)格、內(nèi)部收支等進(jìn)行設(shè)置。

• 基礎(chǔ)設(shè)置：主要包括組織機(jī)構(gòu)、人員管理、角色管理、密碼修改。

礦山行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)特點(diǎn)

• 財(cái)務(wù)預(yù)算編制系統(tǒng)是以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，以目標(biāo)利潤(rùn)為中心，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，以集中管理為歸口，以全員參與為載體，實(shí)現(xiàn)了全方位、全過(guò)程、全員的預(yù)算管理。

• 按照工序標(biāo)準(zhǔn)成本管理和部門(mén)歸口管理需要進(jìn)行各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)置，以采選平衡計(jì)劃、工序作業(yè)量和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃、定額物資消耗標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，運(yùn)用公式法編制收入預(yù)算、工序成本預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和資金預(yù)算。

• 對(duì)所有的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分解，按照歸口管理責(zé)任，預(yù)算全部由職能部門(mén)負(fù)責(zé)編審；并以工序標(biāo)準(zhǔn)成本管理為支撐，制定物資消耗和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

• 預(yù)算覆蓋了所有的財(cái)務(wù)收支活動(dòng) ，內(nèi)部單位之間相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)相互銜接、勾稽關(guān)系協(xié)調(diào)一致，資金預(yù)算與成本預(yù)算無(wú)縫對(duì)接，保證整體預(yù)算的綜合平衡。

費(fèi)用預(yù)算管控系統(tǒng)是全面預(yù)算體系的一個(gè)重要組成部分。針對(duì)費(fèi)用受控相對(duì)松散的管理狀況，解決費(fèi)用超支、串支等問(wèn)題，費(fèi)用預(yù)算管控系統(tǒng)以全面預(yù)算管理為主線，根據(jù)歸口管理原則，將費(fèi)用項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算科目分解，并與成本預(yù)算、資金預(yù)算無(wú)縫對(duì)接，采用預(yù)警、報(bào)警實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門(mén)、信息共享，夯實(shí)費(fèi)用開(kāi)支水平，有效控制費(fèi)用支出。

礦山行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)模塊

• 工作中心：為系統(tǒng)流程提供操作，實(shí)現(xiàn)流程的發(fā)起、接收及監(jiān)控的功能。

• 數(shù)據(jù)查詢：采用圖、表等多種形式為不同的用戶提供相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢。

• 預(yù)警分析：主要包括費(fèi)用的不足預(yù)警及超出預(yù)警。

• 預(yù)算查詢：為不同的操作用戶提供多種數(shù)據(jù)查詢功能。

• 數(shù)據(jù)管理：年、月預(yù)算調(diào)整和系統(tǒng)月結(jié)賬。

• 部門(mén)管理：年預(yù)算分解及部門(mén)費(fèi)用歸口管理。

• 數(shù)據(jù)接口：提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)接口與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)無(wú)縫連接。

• 核 銷 單：實(shí)現(xiàn)對(duì)核銷單發(fā)起、審批、查詢、費(fèi)用核銷情況對(duì)比分析。

• 系統(tǒng)設(shè)置：提供對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)系設(shè)置功能。

• 基礎(chǔ)設(shè)置：提供系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)所必需的基本信息的設(shè)置功能。

礦山行業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)特點(diǎn)

• 通過(guò)固化預(yù)算管理流程，按照各級(jí)管理部門(mén)的管理權(quán)限和職責(zé)，分別設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表，使財(cái)務(wù)預(yù)算和專業(yè)預(yù)算形成無(wú)縫結(jié)合。

• 按照管理需要，細(xì)化了費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置并予以歸口，實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用單項(xiàng)歸口、單項(xiàng)管理、單項(xiàng)考核，提高管理工作質(zhì)量。

• 將費(fèi)用指標(biāo)橫向分解到各職能部門(mén)，并實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地反映各部門(mén)分管預(yù)算的執(zhí)行情況，使部門(mén)能夠及時(shí)掌握、控制、分析預(yù)算的完成情況，為各部門(mén)編制預(yù)算提供了數(shù)據(jù)平臺(tái)，在發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的主導(dǎo)作用的同時(shí)，強(qiáng)化了部門(mén)歸口管理職能。

• 通過(guò)將費(fèi)用指標(biāo)縱向分解、落實(shí)到基層單位的歸口部門(mén)和具體的責(zé)任人，使費(fèi)用分管人員參與預(yù)算的全過(guò)程管理；能夠?qū)Ω骷?jí)管理人員按照其分管費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)預(yù)算的完成情況進(jìn)行考核。

• 通過(guò)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行的橫、縱向分解，使預(yù)算管理責(zé)任得到了逐級(jí)落實(shí)，有助于健全責(zé)任考核體系；預(yù)算執(zhí)行情況能夠多向地反饋，為考核工作提供了全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使預(yù)算管理責(zé)任考核更加透明、客觀、合理。

• 采用預(yù)警控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的失誤給予及時(shí)提示，并能夠藉此總結(jié)失誤產(chǎn)生的規(guī)律，及時(shí)地采取有效措施減少甚至避免失誤的發(fā)生，與資金預(yù)算管理系統(tǒng)無(wú)縫結(jié)合，做到無(wú)成本指標(biāo)無(wú)資金支付，從而避免預(yù)算超支的現(xiàn)象發(fā)生，強(qiáng)化預(yù)算管控力度。

• 通過(guò)將預(yù)算管理數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、提煉和整理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)來(lái)源統(tǒng)一，統(tǒng)計(jì)口徑統(tǒng)一，信息存放統(tǒng)一，使數(shù)據(jù)快速轉(zhuǎn)化為管理信息，滿足不同層次管理者的需要，可以有效提高管理工作效率。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和企業(yè)的國(guó)際化，企業(yè)的跨國(guó)并購(gòu)重組等資本運(yùn)作手段不斷催生出巨型企業(yè)集團(tuán)，跨國(guó)集團(tuán)、多組織、多層級(jí)架構(gòu)等企業(yè)形態(tài)日益成為主流。在這種情況下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息越來(lái)越成為一種企業(yè)決策控制、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式統(tǒng)一的核心手段。對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的集中掌握和快速處理，是企業(yè)集團(tuán)在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中生存適應(yīng)的生命線。正是在這種背景下，隨著對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)要求的提高，以集中管理、統(tǒng)一政策、標(biāo)準(zhǔn)化流程和優(yōu)質(zhì)高效為追求目標(biāo)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的出現(xiàn)就成為必然。

新安杰財(cái)務(wù)共享管理系統(tǒng)的建立旨在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化和一體化，為集中的業(yè)務(wù)提供集中高效的財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)水平的平衡，實(shí)現(xiàn)資源的統(tǒng)籌配置，并在集團(tuán)層面完成風(fēng)險(xiǎn)的集中防范和調(diào)控，體現(xiàn)財(cái)務(wù)的增值效益、業(yè)務(wù)過(guò)程的及時(shí)控制，正確反映業(yè)務(wù)結(jié)果以優(yōu)化管理決策。

預(yù)算控制：靈活的預(yù)算控制節(jié)點(diǎn)，多條件的控制方案，真正實(shí)時(shí)控制費(fèi)用的申請(qǐng)和報(bào)銷。

費(fèi)用管理：提供費(fèi)用申請(qǐng)、費(fèi)用智能分析等。

報(bào)表管理：根據(jù)不同的用戶提供不同的報(bào)表類型，支持精細(xì)的顆粒度查詢和穿透式查詢。

賬務(wù)接口：與SAP、用友等系統(tǒng)均有標(biāo)準(zhǔn)接口。

銀企直聯(lián)：與國(guó)內(nèi)所有網(wǎng)絡(luò)銀行均有接口。

網(wǎng)上審批：涵蓋事前申請(qǐng)、事后報(bào)銷、費(fèi)用成本分?jǐn)倸w屬、領(lǐng)導(dǎo)審批、信用管理、實(shí)物流管理等綜合報(bào)銷業(yè)務(wù)流程。

影像掃描：自動(dòng)識(shí)別票據(jù)并加以文件分組管理，快速進(jìn)行票據(jù)審核，全面跟蹤和管理票據(jù)的實(shí)物傳遞過(guò)程和狀態(tài)。

• 建立起集團(tuán)化集中管理支撐平臺(tái)

• 實(shí)現(xiàn)信息流、實(shí)物流、賬務(wù)流和資金的統(tǒng)一

• 提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平，提高財(cái)務(wù)效率

• 系統(tǒng)易用好用，安全性高

• 不僅可與SAP R3 ERP等系統(tǒng)高度集成，還可與OA、企業(yè)網(wǎng)銀等無(wú)縫聯(lián)接。

全面預(yù)算管理咨詢（一）全面預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估

制定企業(yè)全面預(yù)算管理體系，不能脫離企業(yè)所處的環(huán)境。通過(guò)環(huán)境評(píng)估，確定全面預(yù)算的主題、編制的重點(diǎn)、選擇預(yù)算的方法和驅(qū)動(dòng)方向等。

企業(yè)預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估主要分為三個(gè)層面：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層面、企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理層面和基礎(chǔ)管理層面。

1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)境分析

全面預(yù)算管理體系主要是將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略分解為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算管理的設(shè)計(jì)、編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等。通過(guò)環(huán)境的評(píng)估和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的檢測(cè)，要搞清楚：第一，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)目前具有的核心能力、資源是否匹配；

第二，要達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，在有限資源的基礎(chǔ)上如何能夠通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化配置，

以發(fā)揮企業(yè)資源的最大效益；第三，部分外部環(huán)境因素是企業(yè)不可控因素，如何降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

環(huán)境評(píng)估包括以下內(nèi)容。

①宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括政府的經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、金融稅收政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和通貨膨脹等所進(jìn)行的分析；

②行業(yè)分析包括：行業(yè)特征、關(guān)鍵成功因素、行業(yè)生命周期、行業(yè)變革驅(qū)動(dòng)因素、行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。

①戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)分析。

②資本結(jié)構(gòu)。是指企業(yè)各種資金的來(lái)源構(gòu)成及比例關(guān)系。分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，可以使全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)滿足利益相關(guān)者的要求，并根據(jù)企業(yè)自身情況，通過(guò)全面預(yù)算管理解決相關(guān)問(wèn)題；

③核心競(jìng)爭(zhēng)能力分析。通過(guò)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的分析，可以判斷企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略環(huán)境的優(yōu)劣，以及企業(yè)資源配置的狀況；

④企業(yè)發(fā)展階段分析。企業(yè)不同發(fā)展階段具有不同的管理重點(diǎn)，因此，與之相適應(yīng)的管理工具的使用也不盡相同，針對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段及管理主題，確定全面預(yù)算管理的設(shè)計(jì)依據(jù)和主題；

⑤重大投融資項(xiàng)目分析。

2、企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境評(píng)估

通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境分析，可以判斷影響企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)部因素，更好地為企業(yè)設(shè)計(jì)預(yù)算方案。

①市場(chǎng)占有率。

②客戶。

③渠道和價(jià)格。

④銷售政策。

①生產(chǎn)方式。

②生產(chǎn)能力。

③生產(chǎn)組織。

④庫(kù)存管理。

⑤定額管理。

⑥計(jì)量管理。

①供應(yīng)商管理。

②付款。

③物流系統(tǒng)。

①企業(yè)產(chǎn)品生命周期。

②新產(chǎn)品研發(fā)。

③工藝。

④研發(fā)政策。

①人力資源管理水平與企業(yè)發(fā)展匹配程度。

②績(jī)效和薪酬政策：預(yù)算考核是企業(yè)績(jī)效管理的一部分，與薪酬政策息息相關(guān)。

③培訓(xùn)發(fā)展體系：企業(yè)的培訓(xùn)發(fā)展是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，良好的培訓(xùn)發(fā)展體系能改善企業(yè)的執(zhí)行力，為預(yù)算推進(jìn)打下基礎(chǔ)。

3、企業(yè)基礎(chǔ)管理環(huán)境分析

全面預(yù)算管理咨詢?nèi)骖A(yù)算管理基本設(shè)計(jì)

1、選擇全面預(yù)算主題

預(yù)算主題是本預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生存與發(fā)展要解決的核心問(wèn)題。

①企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

②企業(yè)外部環(huán)境的影響，包括市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)及新技術(shù)預(yù)測(cè)；

③企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，包括內(nèi)部資源的利用能力，企業(yè)自身的管理能力，企業(yè)預(yù)算年度的資金融通能力、贏利能力、市場(chǎng)拓展能力和經(jīng)營(yíng)能力等；

④財(cái)務(wù)指標(biāo)和部分非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

預(yù)算主題選擇表

2、確定全面預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選擇旨在體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理導(dǎo)向，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)可歸納為以下兩類

①財(cái)務(wù)指標(biāo)。

②非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

①預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，具備戰(zhàn)略導(dǎo)向；

②預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須促使企業(yè)關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)，重視財(cái)務(wù)實(shí)績(jī)，同時(shí)，兼顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果；

③預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須與該責(zé)任中心的權(quán)責(zé)相適應(yīng)，體現(xiàn)該責(zé)任中心的管理業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；

④預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系必須科學(xué)、合理，各指標(biāo)之間在涵蓋的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容上不得重復(fù)，并應(yīng)做到短期效益與長(zhǎng)期效益相結(jié)合，尤應(yīng)注重設(shè)計(jì)反映長(zhǎng)期效益指標(biāo)；

⑤預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須簡(jiǎn)便易行，指標(biāo)的個(gè)數(shù)不能太多，定義要準(zhǔn)確，指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)力求簡(jiǎn)單，且其計(jì)算所依據(jù)的資料在企業(yè)現(xiàn)有核算資料中應(yīng)能取得。

在實(shí)際設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算方案時(shí)，確定預(yù)算目標(biāo)期望值是非常關(guān)鍵的，其是各利益主體博弈的結(jié)果。一般有以下幾種方法：

①基數(shù)加成法。

②效益系數(shù)法。

③因素分析法。

④目標(biāo)導(dǎo)向法。

預(yù)算目標(biāo)在各責(zé)任中心之間的分解問(wèn)題可以分為單級(jí)法人(僅一級(jí)法人)企業(yè)和多級(jí)

法人(有多級(jí)法人)企業(yè)兩種情況。

①單級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解。

②多級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解。

實(shí)際上，在對(duì)多級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解過(guò)程中，企業(yè)生命周期和預(yù)算管理模式是兩種重要的影響因素。當(dāng)企業(yè)處于初創(chuàng)期時(shí)，宜采用集權(quán)式的預(yù)算管理模式；當(dāng)企業(yè)處于發(fā)展期和成熟期時(shí)，宜采用適度分權(quán)的預(yù)算管理模式。

3、建立全面預(yù)算管理組織

4、規(guī)范全面預(yù)算管理流程

預(yù)算管理流程主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算追加、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算仲裁等。

全面預(yù)算管理咨詢?nèi)骖A(yù)算管理制度設(shè)計(jì)

預(yù)算管理制度內(nèi)容包括如下幾方面。

1、預(yù)算基本制度。

2、預(yù)算組織制度。

3、預(yù)算編制方法。

4、預(yù)算執(zhí)行控制辦法。

5、預(yù)算分析管理辦法。

6、預(yù)算考評(píng)管理辦法。

7、預(yù)算改進(jìn)工作管理辦法。

8、預(yù)算管理基礎(chǔ)規(guī)范辦法。

全面預(yù)算管理咨詢（四）全面預(yù)算管理手冊(cè)設(shè)計(jì)

全面預(yù)算管理手冊(cè)，作為預(yù)算人員的工作指導(dǎo)手冊(cè)，由兩部分組成。一是預(yù)算編制手冊(cè)，是預(yù)算編制人員在預(yù)算編制過(guò)程中的方法指導(dǎo)；二是預(yù)算考評(píng)手冊(cè)，是對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)和考評(píng)方法的說(shuō)明。

1、預(yù)算編制手冊(cè)。

2、預(yù)算考評(píng)手冊(cè)。

1. 引導(dǎo)企業(yè)正確認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理

2. 充分調(diào)研，最大限度地獲取信息

3. 全面預(yù)算管理成功的關(guān)鍵在于實(shí)施的日?？刂?/li>

4. 建立和完善全面預(yù)算管理實(shí)施的考評(píng)體系

礦山機(jī)械行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析

2010年10月27日消息報(bào)道 礦山機(jī)械的需求與發(fā)展嚴(yán)重依賴于國(guó)家固定資產(chǎn)投資，自改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的固定資產(chǎn)投資額度逐年快速增長(zhǎng)，帶動(dòng)了礦山機(jī)械行業(yè)的投資熱潮。國(guó)家雖然在控制固定資產(chǎn)投資熱度，但并沒(méi)有影響礦山機(jī)械行業(yè)，礦山機(jī)械行業(yè)投資不時(shí)增加。從礦山機(jī)械行業(yè)2000-2009年固定資產(chǎn)平穩(wěn)增長(zhǎng)就可以說(shuō)明，礦山機(jī)械行業(yè)資本回報(bào)率高于社會(huì)平均資產(chǎn)回報(bào)率，值得社會(huì)資金的投入。

從我國(guó)礦山機(jī)械行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀來(lái)看，外資紛紛加大了中國(guó)的投資力度，世界最大的工程機(jī)械制造商曾宣稱計(jì)劃在中國(guó)工程機(jī)械市場(chǎng)投資100億美元。面對(duì)外資如此強(qiáng)大的攻勢(shì)，國(guó)內(nèi)企業(yè)正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

國(guó)家制定“十二五”規(guī)劃有關(guān)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的內(nèi)容中，強(qiáng)調(diào)要提高重大技術(shù)裝備國(guó)產(chǎn)化水平，國(guó)家將主要在高效清潔發(fā)電和輸變電、大型石油化工、先進(jìn)適用運(yùn)輸裝備、高檔數(shù)控機(jī)床、自動(dòng)化控制、集成電路設(shè)備和先進(jìn)動(dòng)力裝置等領(lǐng)域強(qiáng)化政策支持。由此可以推斷，隨著未來(lái)工程機(jī)械行業(yè)布局的逐步展開(kāi)，將把行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)引向深入，破碎機(jī)市場(chǎng)銷售將進(jìn)一步向大型企業(yè)集中，呈現(xiàn)出強(qiáng)者越強(qiáng)、弱者越弱的趨勢(shì)，國(guó)內(nèi)企業(yè)需要憑借自身力量與跨國(guó)公司抗衡。

前景動(dòng)向

煤炭是我國(guó)的能源支柱產(chǎn)業(yè)。煤炭工業(yè)在我國(guó)是很重要的能源工業(yè)，但是我國(guó)在煤炭工業(yè)上的人力投入、成本投入也居世界之首。在我國(guó)統(tǒng)配煤礦中，煤炭產(chǎn)量中的2/3以上是依靠綜采機(jī)械化，因此我們?cè)诎l(fā)展機(jī)械化的同時(shí)，充分發(fā)揮煤礦大型機(jī)電設(shè)備的利用率和效率，以少量的人力物力投入，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)高效；降低百萬(wàn)噸死亡率，實(shí)現(xiàn)煤炭工業(yè)的機(jī)械化、自動(dòng)化和現(xiàn)代化，是擺在我們面前的重要任務(wù)之一。從我國(guó)煤炭工業(yè)整體技術(shù)水平看，仍處于比較滯后的狀態(tài)，技術(shù)改造和進(jìn)步的要求更為急迫。煤炭行業(yè)勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，職工數(shù)量多，文化技術(shù)素質(zhì)偏低。國(guó)有煤礦中，大專以上程度的工程技術(shù)人員僅占職工總數(shù)的3%左右，高級(jí)技能型人才只占一線工人的5%，96%的煤炭企業(yè)缺少機(jī)電專業(yè)人才。勞動(dòng)者素質(zhì)與煤炭工業(yè)技術(shù)發(fā)展水平和安全管理水平很不適應(yīng)。礦難事故的頻繁發(fā)生，與當(dāng)前煤炭行業(yè)專業(yè)技能人員嚴(yán)重短缺有著直接的關(guān)系。隨著國(guó)內(nèi)外煤炭、礦石價(jià)格高漲，我國(guó)礦山生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力、機(jī)械化程度不斷提高，尤其是煤礦機(jī)械化采煤及綜合機(jī)械化采煤技術(shù)的應(yīng)用使煤礦急需大量的煤礦機(jī)電高技能人才。因此，本專業(yè)畢業(yè)生對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展有重要作用，并且有良好的發(fā)展前景。 2、專業(yè)人才需求預(yù)測(cè)分析 人才斷層和斷檔問(wèn)題已經(jīng)成為當(dāng)前制約煤炭工業(yè)發(fā)展的障礙。尤其是煤炭生產(chǎn)一線高技能人才更為匱乏，大部分企業(yè)生產(chǎn)一線的技術(shù)人員數(shù)量嚴(yán)重不足，特別是隨著新設(shè)備新技術(shù)的引進(jìn)與應(yīng)用，更需要大批懂理論會(huì)操作的復(fù)合型高技能機(jī)電技術(shù)人才。從煤炭工業(yè)的發(fā)展看，機(jī)電技術(shù)人才的需求市場(chǎng)前景非常廣闊。自2002年始，開(kāi)灤集團(tuán)公司、邯鄲煤炭集團(tuán)公司已和我院簽訂協(xié)議，每年招收礦山機(jī)電專業(yè)畢業(yè)生50人，形成了專業(yè)“定單式”人才培養(yǎng)格局。從河北省及唐山市周邊地區(qū)煤炭企業(yè)對(duì)人才的需求來(lái)看，人才匱乏具有共性。唐山市是重工業(yè)城市，工礦企業(yè)較為集中，這些企業(yè)機(jī)電領(lǐng)域的各種生產(chǎn)設(shè)備的安裝、使用、維修、管理及技術(shù)改造等，都迫切需要大批素質(zhì)優(yōu)良、具有較高的技術(shù)應(yīng)用能力、操作能力的機(jī)電知識(shí)結(jié)合緊密的復(fù)合型應(yīng)用人才，來(lái)提高產(chǎn)品質(zhì)量和管理水平，增強(qiáng)企業(yè)在國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。并且隨著機(jī)電工業(yè)的發(fā)展和高新技術(shù)的迅速推廣與普及，這種人才需求將更加強(qiáng)烈。因此，礦山機(jī)電專業(yè)人才還有相當(dāng)大的缺口?！?2100433B