科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財務(wù)管理暫行辦法

第一章 總　則

第一條

第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的專項資金。國家設(shè)立創(chuàng)新基金旨在增強科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力，引導(dǎo)地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和金融機構(gòu)對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機制。

第三條 創(chuàng)新基金來源于中央財政預(yù)算撥款。創(chuàng)新基金的年度預(yù)算安排由財政部根據(jù)中央財政預(yù)算情況和創(chuàng)新基金年度工作計劃確定。科學(xué)技術(shù)部會同財政部向國務(wù)院提交年度執(zhí)行情況報告。

第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，遵循誠實申請、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開透明、?？顚Ｓ玫脑瓌t。

第二章 開支范圍

第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動所需的支出。具體開支范圍包括項目費、管理費及其他費用。

第六條 項目費是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金若干重點項目指南》，經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批立項的項目經(jīng)費。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項目的不同特點，分別以無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng)新基金對每個項目的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣，個別重大項目不超過200萬元人民幣。

(一)無償資助

主要用于技術(shù)創(chuàng)新項目研究開發(fā)及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設(shè)備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓(xùn)費等與技術(shù)創(chuàng)新項目直接相關(guān)的支出。

(二)貸款貼息

主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng)新性、需要中試或擴大規(guī)模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項目。項目立項后，根據(jù)項目承擔(dān)企業(yè)提供的有效借款合同及項目執(zhí)行期內(nèi)的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。

(三)資本金投入方式的具體辦法另行制定。

第七條 管理費是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心(以下簡稱“管理中心”)從事創(chuàng)新基金項目的評審、評估和日常管理工作的經(jīng)費。包括基本支出(項目管理所需的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費)和項目支出兩部分，具體按《中央本級基本支出預(yù)算管理辦法》(財預(yù)〔2002〕355號)和《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法》(財預(yù)〔2004〕84號)執(zhí)行。

管理費實行預(yù)決算管理。管理中心年度管理費預(yù)算通過科學(xué)技術(shù)部報財政部審批后，列入創(chuàng)新基金預(yù)算。年度管理費決算經(jīng)審計后，通過科學(xué)技術(shù)部報財政部。

第八條 其他費用是指經(jīng)財政部批準(zhǔn)開支的與創(chuàng)新基金有關(guān)的其他支出。

第三章 項目審批和資金撥付

第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目管理暫行辦法》申請創(chuàng)新基金。管理中心具體負(fù)責(zé)項目的受理、評審和監(jiān)管。

第十條 企業(yè)在申報項目時須經(jīng)省級科技主管部門推薦。出具推薦意見前，須征求同級財政部門對項目的意見，并將推薦項目名單抄送省級財政部門備案。

第十一條 通過受理審查的項目，管理中心組織專家和評估機構(gòu)進(jìn)行評審、評估。根據(jù)評審、評估意見，管理中心本著“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng)新基金支持的項目和金額建議，報科學(xué)技術(shù)部、財政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批的項目正式立項。

第十二條 創(chuàng)新基金項目實行合同管理，正式立項的項目由管理中心與項目承擔(dān)企業(yè)、推薦單位簽訂合同。

第十三條 創(chuàng)新基金項目資金在合同簽訂后分兩次撥付。

采用無償資助方式支持的項目立項后撥付70%，項目驗收合格后再撥付其余資金(第二次撥款)；采用貸款貼息方式支持的項目立項后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應(yīng)貼息數(shù)額撥付80%，項目驗收合格后再撥付其余資金(第二次撥款)。

第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項項目用款計劃，報財政部審批。

第十五條 管理中心每年根據(jù)項目驗收情況分批編制二次撥款計劃，報財政部審核。

第十六條 財政部對管理中心報送的立項項目用款計劃和二次撥款計劃審核后，將創(chuàng)新基金項目資金指標(biāo)下達(dá)到項目所在地省級財政部門，并按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第四章 監(jiān)督管理與檢查

第十七條 省級科技主管部門負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金項目的日常監(jiān)督管理和驗收工作；省級財政部門負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金的運作和使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查，參與項目的驗收工作；管理中心負(fù)責(zé)制定項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結(jié)項目執(zhí)行情況。

第十八條 項目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)按要求定期填報監(jiān)理信息調(diào)查表(半年報、年報)。省級科技主管部門可委托地市級科技主管部門或國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會對項目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調(diào)查表、省級科技主管部門的監(jiān)理意見、省級財政部門的檢查意見、實地檢查情況等，提出項目執(zhí)行情況分析報告，報送科學(xué)技術(shù)部、財政部。

第十九條 省級財政部門、科技主管部門應(yīng)加強對創(chuàng)新基金項目的跟蹤問效?？萍贾鞴懿块T應(yīng)將本地區(qū)項目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級財政部門。省級財政部門要定期抽查項目執(zhí)行情況，對于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報告，下一年度4月底前報送財政部，同時抄送管理中心。

第二十條 項目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行合同，科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款，保證?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用。

第二十一條 項目承擔(dān)企業(yè)須對項目資金進(jìn)行單獨核算，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督管理和檢查。無償資助項目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專項應(yīng)付款處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入資本公積，消耗部分予以核銷；貸款貼息項目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當(dāng)期財務(wù)費用處理。

第二十二條 省級財政部門、省級科技主管部門對創(chuàng)新基金項目實行定期檢查，管理中心實行重點檢查。財政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監(jiān)督檢查部門抽查、社會中介機構(gòu)檢查以及社會監(jiān)督相結(jié)合的方式，加大對創(chuàng)新基金實施過程的監(jiān)督檢查力度。

第二十三條 企業(yè)在項目執(zhí)行過程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報、停止撥款、追回項目資金等相應(yīng)處理措施。需追回項目資金的，由管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國庫，已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫。

凡違反創(chuàng)新基金有關(guān)管理辦法及國家財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的行為，將視情節(jié)分別依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第五章 附　則

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行?？茖W(xué)技術(shù)部、財政部《關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目實施方案(試行)〉的通知》(國科發(fā)計字〔1999〕260號)同時廢止。

第二十五條 本辦法由財政部會同科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)解釋。

財政部科學(xué)技術(shù)部關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財務(wù)管理暫行辦法》的通知

財企[2005]22號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、科技廳(委、局)：

為進(jìn)一步規(guī)范和加強科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的管理，提高創(chuàng)新基金使用效益，我們制定了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財務(wù)管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財務(wù)管理暫行辦法

財政部 科學(xué)技術(shù)部

二〇〇五年二月十七日

科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財務(wù)管理暫行辦法

第1章中小企業(yè)與財務(wù)管理

1.1中小企業(yè)概述

什么是中小企業(yè)"_blank" href="/item/中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法/7954532" data-lemmaid="7954532">中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》第2條的規(guī)定，“本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。”

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場上涌現(xiàn)出了一大批中小企業(yè)，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，推動國民經(jīng)濟發(fā)展，構(gòu)造市場經(jīng)濟主體，是促進(jìn)社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。特別是當(dāng)前，在確保國民經(jīng)濟適度增長、緩解就業(yè)壓力、實現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。

但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、抵御市場風(fēng)險能力不強，財務(wù)制度不健全，又受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況。確定合理的財務(wù)管理目標(biāo)，、既是中小企業(yè)發(fā)展的必然需要，也是客觀環(huán)境對中小企業(yè)經(jīng)營理財行為的約束，加強財務(wù)管理已成為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然。

1.2中小企業(yè)財務(wù)和理現(xiàn)狀

1.融資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。中小企業(yè)以內(nèi)部積累、內(nèi)部挖潛等內(nèi)源融資方式形成資金為主，而通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，資金籌集渠道狹窄。

以上因素造成中小企業(yè)負(fù)債過多、融資成本高、風(fēng)險大、信用等級低、資信相對較差，同時中小企業(yè)又缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略，大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段。

2.投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

（1）中小企業(yè)投資分析不夠

中小企業(yè)在投資分析、市場調(diào)研不到位時，急于進(jìn)行技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)，盲目地投資項目，往往投資失敗，造成了沉重的負(fù)擔(dān)，甚至陷入了破產(chǎn)的邊緣。2100433B

前言

第1篇 中小企業(yè)財務(wù)管理與Excel基礎(chǔ)

第1章 中小企業(yè)與財務(wù)管理

1.1 中小企業(yè)概述

1.2 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.3 中小企業(yè)財務(wù)管理失效的特征

1.4 中小企業(yè)財務(wù)管理信息化對策

第2章 Excel基礎(chǔ)

2.1Excel概述

2.1.1 Excel的主要功能

2.1.2 Excel的工作界面

2.1.3 Excel的信息結(jié)構(gòu)

2.2 Excel的基本操作

2.2.1 工作簿的基本操作

2.2.2 工作表的基本操作

2.2.3 單元格的基本操作

2.3 工作表數(shù)據(jù)輸入與編輯

2.3.1 工作表數(shù)據(jù)輸入

2.3.2 工作表數(shù)據(jù)的編輯

2.4 使用公式和函數(shù)

2.4.1 公式

2.4.2 函數(shù)

2.5 工作表的格式化

2.5.1 單元格的格式設(shè)置

2.5.2 行高和列寬的調(diào)整

2.5.3 工作表的整體顯示控制

2.5.4 自動套用格式

2.5.5 樣式

2.6 數(shù)據(jù)管理與分析

2.6.1 Excel數(shù)據(jù)庫的建立與編輯

2.6.2 數(shù)據(jù)的查找與篩選

2.6.3 數(shù)據(jù)排序

2.6.4 數(shù)據(jù)的分類與匯總

2.6.5 數(shù)據(jù)透視表

2.6.6 模擬運算表

2.6.7 單變量求解

2.7 圖表分析

2.7.1 圖表的建立

2.7.2 圖表的編輯、修改及格式化

2.8 安全性設(shè)置

第2篇 Excel與財務(wù)管理

第3章 Excel與賬務(wù)處理

3.1 賬務(wù)處理流程分析

3.1.1 賬務(wù)處理流程概述

3.1.2 實驗資料

3.2 初始化設(shè)置

3.2.1 設(shè)置會計科目及代碼

3.2.2 設(shè)置總賬及明細(xì)賬期初余額

3.3 日常業(yè)務(wù)處理

3.3.1 日常業(yè)務(wù)日記賬格式設(shè)置

3.3.2 日常業(yè)務(wù)日記賬數(shù)據(jù)輸入

3.4 日記賬及明細(xì)賬查詢

3.4.1 銀行存款日記賬查詢

3.4.2 現(xiàn)金日記賬查詢

3.4.3 日記賬自定義查詢

3．4．4 明細(xì)賬自定義查詢

3．5 科目匯總表

3．6 財務(wù)報表

3．6．1 財務(wù)報表概述

3．6．2 利潤表的編制

3．6．3 利潤分配表的編制

3．6．4 資產(chǎn)負(fù)債表的編制

第4章 Excel與工資管理

4．1 工資管理概述

4．1．1 工資管理的概念

4．1．2 工資管理的內(nèi)容

4．1．3 工資管理實驗資料

4．2 系統(tǒng)初始設(shè)置

4．2．1 設(shè)置員工基本信息工作表

4．2．2 建立工資基本初始信息表

4．2．3 根據(jù)已知實驗資料建立員工福利費表

4．3 員工考勤表的設(shè)計及數(shù)據(jù)錄入

4．3．1 員工考勤表的設(shè)計

4．3．2 日常考勤記錄匯總

4．4 工資計算與分配

4．4．1 工資計算

4．4．2 工資條的自動生成

4．4．3 企業(yè)代扣社會保險費表

4．4．4 企業(yè)代扣個人所得稅表

4．5 工資數(shù)據(jù)的匯總分析

4．5．1 依據(jù)部門和職工類別的統(tǒng)計分析

4．5．2 根據(jù)年齡段或基本工資段的統(tǒng)計分析

4．6 工資費用分配

4．6．1 工資費用分配表

4．6．2 工資費用分配憑證

4．7 工資數(shù)據(jù)查詢

4．7．1 利用自動篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的查詢

4．7．2 利用高級篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)

4．7．3 利用函數(shù)進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的查詢

4．7．4 圖表直觀查詢

第5章 Excel與進(jìn)銷存管理

5．1 基本信息初始化

5．1．1 商品代碼管理

5．1．2 進(jìn)貨表初始設(shè)置

5．1．3 銷貨表初始設(shè)置

5．1．4 進(jìn)銷存統(tǒng)計表初始設(shè)置

5．2 進(jìn)貨管理數(shù)據(jù)的輸入與分析

5．2．1 進(jìn)貨表的數(shù)字格式設(shè)置

5．2．2 進(jìn)貨表的數(shù)據(jù)輸入

5．2．3 進(jìn)貨匯總分析

5．3 銷貨管理數(shù)據(jù)的輸入與分析

5．3．1 銷貨表的輸入設(shè)置

5．3．2 銷貨匯總分析

5．4 進(jìn)銷存統(tǒng)計表

5．4．1 自動統(tǒng)計采購信息

5．4．2 自動統(tǒng)計銷售信息

5．4．3 加權(quán)平均單價的設(shè)置

5．4．4 庫存信息設(shè)置

5．4．5 銷售成本和銷售毛利設(shè)置

5．4．6 對進(jìn)銷存統(tǒng)計表的進(jìn)一步設(shè)置

第6章 Excel與固定資產(chǎn)管理

6．1 固定資產(chǎn)管理概述

6．2 固定資產(chǎn)初始卡片的錄入

6．3 固定資產(chǎn)的變動

6．3．1 固定資產(chǎn)新增

6．3．2 固定資產(chǎn)部門調(diào)撥

6．3．3 固定資產(chǎn)減少

6．4 固定資產(chǎn)折舊的計提

6．4．1 固定資產(chǎn)折舊函數(shù)與應(yīng)用舉例

第3篇Excel與財務(wù)和理決策分析

第4篇Excel與稅收籌劃

附錄AExcel快捷鍵大全

附錄BExcel函數(shù)庫（部分

……

囊括中小企業(yè)財務(wù)管理的各方面應(yīng)用；精選110個源自現(xiàn)實中的典型案件，解決中心企業(yè)和理中需要解決的問題；實例分析步步遞進(jìn)，既了解財務(wù)管理決策分析的過程，又掌握Excel強大功能的實際應(yīng)用

1.系統(tǒng)性：囊括中小企業(yè)財務(wù)管理的各方面內(nèi)容，從財務(wù)處理、工資管理、進(jìn)銷存管理、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)報表分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)管理決策分析、營運資金管理決策分析、固定資產(chǎn)管理決策分析、籌劃投資決策分析及稅收籌劃等方面進(jìn)行全面分析。

2.全面性：在對中小企業(yè)財務(wù)管理決策分析的基礎(chǔ)上，全面介紹了Excel工具的典型應(yīng)用。

3.實用性：精選110個源自中小企業(yè)財務(wù)管理過程中的一些典型案例，極具代表性和實用價值，反映了現(xiàn)實中小企業(yè)管理中需要解決的問題，使學(xué)習(xí)具有更強的針對性。

4.示范性：在進(jìn)行實例分析時一步一步地遞進(jìn)，讓每一步都清晰易懂，既便于您了解財務(wù)管理決策分析過程，又使讀者真正掌握Excel的強大功能。