結(jié)算資金分析

有的項(xiàng)目屬于不正常、不合理的占用，如違反規(guī)定的賒銷(xiāo)、預(yù)付款; 待決應(yīng)收款，待處理?yè)p失等。由于項(xiàng)目較多，發(fā)生的情況不盡相同，通常對(duì)規(guī)定有計(jì)劃 (定額) 指標(biāo)的項(xiàng)目，按實(shí)際占用數(shù)與計(jì)劃(定額)比較，并結(jié)合有關(guān)業(yè)務(wù)情況具體分析增減變化的原因;對(duì)不合理、不正常占用的項(xiàng)目，應(yīng)逐項(xiàng)查明情況，迅速結(jié)算清理，以減少不合理的資金占用。2100433B

1.通過(guò)對(duì)結(jié)算資金的審計(jì)，布利于促進(jìn)企業(yè)有計(jì)劃地分配、合理使用資金，杜絕不合理的商業(yè)信用，充分發(fā)揮對(duì)信用的監(jiān)督作用，提高企業(yè)的資金使用效能，加速資金周轉(zhuǎn)。

2.通過(guò)對(duì)結(jié)算資金的審計(jì)，查證企業(yè)在辦理購(gòu)銷(xiāo)貨款結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，遵循“錢(qián)貨兩清”原則及有關(guān)法規(guī)的情況，從而針對(duì)存在的問(wèn)題采取措施，促進(jìn)結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算制度的實(shí)施。

3.通過(guò)對(duì)結(jié)算資金的審計(jì)，解決結(jié)算款項(xiàng)增加，商業(yè)侍用過(guò)大，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)的問(wèn)題，并揭露利用結(jié)算款項(xiàng)破壞國(guó)家購(gòu)銷(xiāo)政策和結(jié)算紀(jì)律的營(yíng)私舞弊行為。采取有效措施，保護(hù)企業(yè)資金合理運(yùn)用，避免造成不應(yīng)有的損失。

4.通過(guò)對(duì)結(jié)算資金的審計(jì)，督促企業(yè)及時(shí)清理回收欠款，減少不合理資金占用，嚴(yán)防出現(xiàn)“死帳”“呆帳“的問(wèn)題，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少銀行利息，增加企、比的經(jīng)濟(jì)效益。2100433B

結(jié)算資金核算設(shè)計(jì)即為加強(qiáng)結(jié)算資金核算而作出的一系列制度和規(guī)定。在結(jié)算資金核算的組織設(shè)計(jì)中，主要應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：要建全嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。要規(guī)定設(shè)專(zhuān)人專(zhuān)職管理結(jié)算資產(chǎn)和結(jié)算負(fù)債、明確其職責(zé);規(guī)定會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人要對(duì)結(jié)算資產(chǎn)和結(jié)算負(fù)債明細(xì)帳進(jìn)行定期或不定期檢查，核對(duì)，并定期編制對(duì)帳單。

要建立建全明細(xì)核算帳冊(cè)。一般講，結(jié)算資產(chǎn)和結(jié)算負(fù)債的明細(xì)核算帳冊(cè)，在形式上有采用三欄式帳簿或?qū)谑綆げ尽⑵叫惺綆げ居脵M線登記法、捏對(duì)抽單法等三種。不管哪一種方式，帳戶設(shè)置的級(jí)次、帳戶設(shè)置的方式，以及明2100433B

商業(yè)結(jié)算資金審計(jì)是對(duì)商業(yè)企業(yè)往來(lái)資金結(jié)算的審核、稽查。商業(yè)結(jié)算資金是指在貨款和往來(lái)資金結(jié)算過(guò)程中占?jí)旱馁Y金。主要包括委托銀行收款和其他應(yīng)收款。此種審計(jì)的目的在于： 檢查商業(yè)企業(yè)資金占?jí)旱恼鎸?shí)性和數(shù)額的正確性。

其審計(jì)的方法主要有：(1) 檢查占?jí)嘿Y金發(fā)生和收回的控制制度，亦即占?jí)嘿Y金的產(chǎn)生有沒(méi)有適當(dāng)?shù)膶徟贫?，?duì)應(yīng)收款有沒(méi)有催收的責(zé)任制度。(2) 抽查結(jié)算憑證，查驗(yàn)憑證上金額的計(jì)算、過(guò)帳及帳簿金額計(jì)算的正確性。(3) 對(duì)有疑問(wèn)、拖欠多時(shí)未收回的帳款，可采取發(fā)詢證函的方式，以便確認(rèn)其真實(shí)性。 (4) 對(duì)應(yīng)收款，尤其是個(gè)人應(yīng)收款項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行審核，了解有無(wú)非法情況發(fā)生。(5) 檢查長(zhǎng)期不還的欠款數(shù)額、內(nèi)容及原因。