電力企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制與財(cái)務(wù)預(yù)算控制管理全書(shū)

【出版社】：中國(guó)科技文化出版社

【圖書(shū)冊(cè)數(shù)】：四冊(cè)

第一篇電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法

第一章經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)程序與方法

第二章經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法選擇與評(píng)價(jià)

第三章判斷預(yù)測(cè)法

第四章彈性分析預(yù)測(cè)法

第五辛回歸分析預(yù)測(cè)法

第六章非線性趨勢(shì)預(yù)測(cè)法

第七章時(shí)間序列平滑預(yù)測(cè)法

第八章馬爾柯夫預(yù)測(cè)法

第九章投入產(chǎn)出模型預(yù)測(cè)法

第二篇電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策方法

第一章經(jīng)濟(jì)決策原則與程序

第二章確定性決策方法

第三章風(fēng)險(xiǎn)決策方法

第四章風(fēng)險(xiǎn)型投資決策方法

第五章效用決策方法

第六章相關(guān)決策系數(shù)表

第三篇電力企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制

第一章年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的類別與影響因素

第二章年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定程序

第三章年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定方法

第四章年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編寫(xiě)要點(diǎn)

第五章年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第六章商業(yè)計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第七章項(xiàng)目投(融)資計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第八章生產(chǎn)管理計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第九章市場(chǎng)開(kāi)拓與營(yíng)銷渠道計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第十章市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第十一章人力資源管理計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第十二章財(cái)務(wù)管理計(jì)劃編寫(xiě)方法與范例

第十三章有效經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定方法

第十四章短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制方法

第十五章長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制方法

第四篇電力企業(yè)全面預(yù)算編制及其差異分析

第一章財(cái)務(wù)目標(biāo)與預(yù)算

第二章預(yù)算編制程序與方法

第三章資本支出預(yù)算編制方法

第四章生產(chǎn)預(yù)算編制方法

第五章成本費(fèi)用預(yù)算編制方法

第六章現(xiàn)金費(fèi)用預(yù)算編制方法

第七章預(yù)計(jì)利潤(rùn)預(yù)算編制方法

第八章預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制方法

第九章銷售預(yù)算差異分析方法

第十章成本預(yù)算差異分析方法

第十一章利潤(rùn)預(yù)算差異分析方法

第五篇電力企業(yè)預(yù)算規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第一章短期財(cái)務(wù)計(jì)劃

第二章長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃

第三章項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

第四章研發(fā)費(fèi)用規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第五章資本支出規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第六章采購(gòu)費(fèi)用規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第七章工資費(fèi)用規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第八章銷售費(fèi)用規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第九章管理與財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)劃與監(jiān)控測(cè)評(píng)

第十章計(jì)算機(jī)信息化下的財(cái)務(wù)監(jiān)控

第六篇電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督檢查

第一章企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督方式與技術(shù)

第二章企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督工具

第三章企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)督方法

第四章企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督方法

第五章企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與效能監(jiān)督方法

第七篇電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

第一章財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)分析風(fēng)險(xiǎn)防范

第二章企業(yè)財(cái)務(wù)狀況診斷與判別

第三章財(cái)務(wù)管理誤區(qū)的防范

第四章財(cái)務(wù)工作漏洞的防范

第五章籌(融)資風(fēng)險(xiǎn)防范

第六章成本管理風(fēng)險(xiǎn)防范

第八篇電力企業(yè)財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

第一章財(cái)務(wù)分析依據(jù)與程序

第二章財(cái)務(wù)分析方法

第三章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力與資本結(jié)構(gòu)分析

第四章成本與費(fèi)用分析

第五章收益與盈利能力分析

第六章償債能力分析

第七章經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

第八章財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

第九篇電力企業(yè)成功預(yù)算管理制度

第一章成本預(yù)算管理制度

第二章工資成本預(yù)算管理制度

第三章質(zhì)量成本預(yù)算管理制度

第四章標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制度

第五章生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算管理制度

第六章期間費(fèi)用預(yù)算管理制度

第七章成本歸集預(yù)算管理制度

第八章成本控制與分析管理制度

第九章其他財(cái)務(wù)管理制度

第十章會(huì)計(jì)報(bào)表范例

第十一章專用多欄式表、單格式設(shè)計(jì)范例

第十二章通用式賬、表、單格式設(shè)計(jì)范例

第十三章成功預(yù)算管理制度

第十四章預(yù)算管理常用表格

第十篇預(yù)算控制典型案例

第一章某報(bào)業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制與執(zhí)行案例

第二章某食品飲料集團(tuán)預(yù)算編制與執(zhí)行案例

第三章某航空公司預(yù)算編制與執(zhí)行案例

第四章某連鎖超市編制與執(zhí)行案例

第五章某連鎖時(shí)裝公司預(yù)算編制與執(zhí)行案例

第十一篇財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)范與準(zhǔn)則

管理預(yù)算2100433B

在企業(yè)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，要使一個(gè)企業(yè)能夠保持良好持續(xù)發(fā)展的勢(shì)頭，是每個(gè)企業(yè)始終尋找的答案。怎樣才能讓企業(yè)既能保持活力又能有良好持續(xù)發(fā)展的勢(shì)頭，而怎樣做好全面年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制和財(cái)務(wù)預(yù)算，是每個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)面臨的課題。為了能夠系統(tǒng)性地解決問(wèn)題，本書(shū)編寫(xiě)組聯(lián)合“企業(yè)發(fā)展研究會(huì)”編寫(xiě)了《電力企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制與財(cái)力預(yù)算控制管理全書(shū)》一書(shū)，希望本書(shū)的出版對(duì)我國(guó)企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者有所借鑒和幫助。

(一)預(yù)算控制過(guò)程中可能存在的問(wèn)題

在預(yù)算控制過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題集中體現(xiàn)在以下方面：

1．財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的使用

預(yù)算控制的目的是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，同時(shí)也為企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲制度提供資料。預(yù)算控制使用的數(shù)據(jù)可以分為兩大類，即財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。二者在應(yīng)用過(guò)程中各有特點(diǎn)，忽視任何一方都對(duì)企業(yè)發(fā)展不利。

(1)財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。預(yù)算控制主要采用財(cái)務(wù)形式的控制。預(yù)算與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的對(duì)比主要是基于控制成本的目的，采用的主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)在于，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的生成要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部控制和審計(jì)制度，而且管理者和員工更容易理解他們的行為對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。利用財(cái)務(wù)指標(biāo)控制預(yù)算，可以直接將企業(yè)的全盤(pán)活動(dòng)導(dǎo)向最終的財(cái)務(wù)成果。然而，財(cái)務(wù)指標(biāo)往往是基于特定的預(yù)算期間考慮問(wèn)題，囿于其資料獲得和計(jì)算過(guò)程的復(fù)雜性，所以無(wú)法科學(xué)地從戰(zhàn)略角度觀察企業(yè)的發(fā)展。單純利用財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)管理人員和員工的工作績(jī)效，會(huì)誘使管理人員和員工為完成任務(wù)而采取短期行為。而且，財(cái)務(wù)指標(biāo)只能提供已經(jīng)完成行為的歷史信息，無(wú)法隨時(shí)捕捉過(guò)程中的變化。

(2)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。在預(yù)算控制過(guò)程中使用非財(cái)務(wù)指標(biāo)可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)的缺點(diǎn)，更加客觀合理地評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)，反映的是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素；非財(cái)務(wù)指標(biāo)更加注重對(duì)未來(lái)的預(yù)期評(píng)價(jià)，具有前瞻性；非財(cái)務(wù)指標(biāo)可以對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程作出跟蹤評(píng)價(jià)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的情況和問(wèn)題能夠及時(shí)、連續(xù)地傳遞給相應(yīng)的人員。

非財(cái)務(wù)指標(biāo)的缺點(diǎn)體現(xiàn)為：非財(cái)務(wù)指標(biāo)很難量化，使非財(cái)務(wù)指標(biāo)上的改進(jìn)與利潤(rùn)之間的相關(guān)性不易把握；在非財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的努力無(wú)法立刻顯現(xiàn)出成果，往往需要較長(zhǎng)時(shí)間，不利于調(diào)動(dòng)員工的積極性去貫徹實(shí)施。

企業(yè)預(yù)算控制必須將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合使用，以形成一個(gè)包含戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)，包含企業(yè)各個(gè)部門(mén)，包含整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的綜合控制體系，從而提高企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公正性與合理性。

2．偶發(fā)因素

事先無(wú)法預(yù)見(jiàn)的偶發(fā)因素會(huì)對(duì)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生難以預(yù)計(jì)的影響，所以必須謹(jǐn)慎對(duì)待預(yù)算執(zhí)行控制過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，盡量在預(yù)算中考慮可能會(huì)發(fā)生的偶然情況，做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

有些偶發(fā)因素帶來(lái)的損失可以通過(guò)企業(yè)的策略面加以避免。比如，由于某種原材料市場(chǎng)在企業(yè)預(yù)算期間出現(xiàn)供小于求的情況，導(dǎo)致價(jià)格大幅度上漲，企業(yè)如果沒(méi)有事先準(zhǔn)備就可能由于原料價(jià)格上漲導(dǎo)致產(chǎn)品成本上升，造成利潤(rùn)下降甚至出現(xiàn)損失。而如果企業(yè)在原材料市場(chǎng)出現(xiàn)這種情況之前，就已經(jīng)與供應(yīng)商簽訂了預(yù)算期問(wèn)的原材料供應(yīng)合同，那么企業(yè)預(yù)算期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就不會(huì)受到任何影響。

偶發(fā)因素中也有一些是無(wú)法避免的，對(duì)此，只能盡力將損失減少到最低程度。比如，在預(yù)算期間發(fā)生地震、洪水等自然災(zāi)害，致使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法進(jìn)行，這是企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的，最多只能通過(guò)向保險(xiǎn)部門(mén)投保以加以避險(xiǎn)，但保險(xiǎn)賠償一般來(lái)說(shuō)也無(wú)法全額彌補(bǔ)發(fā)生的損失，只能較大限度地降低損失水平。

3．通貨膨脹

通貨膨脹是一種普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，只是強(qiáng)弱程度在不同地區(qū)和不同時(shí)問(wèn)會(huì)有所不同而已。而且，通貨膨脹率也會(huì)不停地變化。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中與預(yù)算編制時(shí)的通貨膨脹率很可能不同，如果在預(yù)算執(zhí)行的控制過(guò)程中不注意這種變化，很可能會(huì)使通貨膨脹成為偶發(fā)因素中的不可控因素，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

4．預(yù)算項(xiàng)目的可控性問(wèn)題

在理想的狀態(tài)下，分發(fā)給企業(yè)員工的預(yù)算和控制報(bào)告應(yīng)該同員工的權(quán)、責(zé)、利相關(guān)，員工能對(duì)預(yù)算中的收入、成本進(jìn)行直接和完全的控制，但在實(shí)際生活中這種情況非常罕見(jiàn)。部門(mén)和員工之間的權(quán)、責(zé)關(guān)系很難完全分開(kāi)，必然會(huì)存在一些誰(shuí)都無(wú)法確定直接負(fù)責(zé)的“灰色”項(xiàng)目，或者是由多個(gè)部門(mén)和員工共同分擔(dān)的項(xiàng)目。

這種預(yù)算項(xiàng)目的可控性當(dāng)中存在的問(wèn)題，可能是在預(yù)算編制時(shí)就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，那么可以在編制預(yù)算時(shí)通過(guò)分割權(quán)責(zé)關(guān)系、分?jǐn)偝杀举M(fèi)用來(lái)解決。但有的可控性問(wèn)題可能是隱藏的，只有發(fā)生與之直接相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)才會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)。這樣，在預(yù)算控制過(guò)程中就必須對(duì)無(wú)法歸屬的項(xiàng)目做出及時(shí)、合理的處理，否則就可能造成部門(mén)和員工之間的矛盾，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

5．信息傳遞失敗

在預(yù)算控制過(guò)程中應(yīng)定期形成控制報(bào)告并向相應(yīng)責(zé)任人員呈送，以便及時(shí)做出反應(yīng)。但在實(shí)際操作中，由于各種原因很可能出現(xiàn)信息傳遞失敗，需要及時(shí)處理的情況沒(méi)有第一時(shí)間送達(dá)相關(guān)管理人員。這種情況下，貽誤時(shí)機(jī)給企業(yè)造成的損失難以估計(jì)，如果出現(xiàn)嚴(yán)重的問(wèn)題甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。

6．計(jì)量錯(cuò)誤

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的記錄以及與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比需要大量的計(jì)算程序和計(jì)量手段。在龐大的數(shù)據(jù)量和復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系中，計(jì)量和計(jì)算錯(cuò)誤不可避免。

單純數(shù)學(xué)上的計(jì)算錯(cuò)誤，可以通過(guò)完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的平衡關(guān)系檢查出來(lái)并加以更正。而項(xiàng)目計(jì)量中的錯(cuò)誤則可能不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，一直存在于預(yù)算控制報(bào)告中。比如，員工的實(shí)際工時(shí)或?qū)嶋H的原材料用量都無(wú)法在會(huì)計(jì)平衡關(guān)系中被發(fā)現(xiàn)。所以，對(duì)于這類難以發(fā)現(xiàn)的計(jì)量錯(cuò)誤，在進(jìn)行預(yù)算控制時(shí)要將其考慮進(jìn)去。

(二)完善預(yù)算控制的對(duì)策

1．建立暢通的信息網(wǎng)絡(luò)

為了能夠靈活地了解預(yù)算執(zhí)行情況，能將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)進(jìn)行比較，并且能使預(yù)算主體及時(shí)清楚這種執(zhí)行的偏差，以便及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要建立一個(gè)科學(xué)、暢通的信息系統(tǒng)。參見(jiàn)圖1所示。

預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)要求在企業(yè)內(nèi)外部收集有關(guān)預(yù)算管理的有用的信息，其中，要注意信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整和適用的要求。同時(shí)，還要建立一個(gè)反饋的信息系統(tǒng)，以便在預(yù)算管理中能及時(shí)地加以控制。

2．重點(diǎn)控制

企業(yè)內(nèi)部員工與員工之問(wèn)、部門(mén)與部門(mén)之間的沖突難以避免，有時(shí)，各個(gè)預(yù)算主體為了自身的利益難免會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算主體的合理利益產(chǎn)生沖突。因此，需要通過(guò)控制，界定組織中個(gè)體的權(quán)利和義務(wù)，以實(shí)現(xiàn)組織全面目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算管理活動(dòng)雖然涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，但是這各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)并不是同等重要。在兼顧全局的前提下，對(duì)一些關(guān)鍵點(diǎn)和容易使預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生偏差的關(guān)鍵環(huán)節(jié)要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

具體而言，預(yù)算管理首先通過(guò)一定的程序來(lái)確定合理的預(yù)算目標(biāo)，然后自上而下層層分解，再結(jié)合公司的結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)找出關(guān)鍵點(diǎn)，在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行重點(diǎn)把握和監(jiān)控。

財(cái)務(wù)管理部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制，一般應(yīng)遵循以下幾個(gè)步驟：

(1)建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)。

建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)包括建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制的組織系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，建立考核制度和獎(jiǎng)懲制度。財(cái)務(wù)預(yù)算控制組織系統(tǒng)是財(cái)務(wù)預(yù)算控制的組織保證，包括專門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、人員的配置、崗位責(zé)任的確立以及責(zé)任中心、利潤(rùn)中心與投資中心的建立。信息系統(tǒng)包括建立各種量化的控制標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo))，它是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制的依據(jù)。信息系統(tǒng)還應(yīng)包括信息反饋系統(tǒng)，以保證各種信息能及時(shí)傳遞和反饋，保證控制措施的及時(shí)落實(shí)?？己酥贫群酮?jiǎng)勵(lì)制度是實(shí)施控制以及對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行處理的有關(guān)規(guī)定，它們?cè)谥贫壬媳ＷC了財(cái)務(wù)預(yù)算控制的有效實(shí)施及財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

①建立由行政一把手領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)副總、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理及審計(jì)主管組成的、具有權(quán)威性的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)本企業(yè)所有資金收支計(jì)劃及預(yù)算的總體平衡、宏觀協(xié)調(diào)、研究、控制、考核和審批。

②明確財(cái)務(wù)部門(mén)是財(cái)務(wù)管理的綜合歸口部門(mén)，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理制度的起草、修訂及財(cái)務(wù)預(yù)算方案、結(jié)算報(bào)告的編制，財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督實(shí)施及執(zhí)行情況的總結(jié)、分析、考核、參與預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)論證評(píng)價(jià)。

③發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)部門(mén)要參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)審。

④建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，使其形成相對(duì)獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)的制度管理體系，以保證預(yù)算管理的順利進(jìn)行。其具體制度主要包括：財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)工作制度；財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序；財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核制度等。

(2)檢查監(jiān)督。

根據(jù)信息系統(tǒng)確立的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行監(jiān)督、檢查，比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。

(3)分析原因。

實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)之間必然會(huì)產(chǎn)生偏差，那么，到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差，責(zé)任者是誰(shuí)，應(yīng)該予以明確。

(4)糾正偏差。

提出糾正偏差的對(duì)策，并組織實(shí)施，盡最大努力減少損失。

(5)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲辦法。

財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算控制的目的主要有：

(1)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算能否有效地實(shí)施，很大程度上取決于財(cái)務(wù)預(yù)算控制是否有效。如果財(cái)務(wù)預(yù)算編制得好，但財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)失效，則很難保證企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(2)及時(shí)糾正偏差。由于不可預(yù)見(jiàn)因素的存在，財(cái)務(wù)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)偏差，因而需要通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出產(chǎn)生偏差的原因，然后提出修改和補(bǔ)救辦法進(jìn)行糾正，保證財(cái)務(wù)預(yù)算任務(wù)的完成。

(3)提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算控制是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中所進(jìn)行的定期性考核與檢查，因而在財(cái)務(wù)預(yù)算控制的過(guò)程中會(huì)形成各種反饋信息，這些反饋信息又將成為企業(yè)管理層決策時(shí)的重要參考依據(jù)。內(nèi)容

財(cái)務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容很廣泛，主要有成本費(fèi)用控制、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制、應(yīng)收票據(jù)控制、存貨控制、流動(dòng)負(fù)債控制、長(zhǎng)期負(fù)債控制和利潤(rùn)分配控制等。

財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)具體工作：

(1)將財(cái)務(wù)計(jì)劃的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分配、落實(shí)到企業(yè)各部門(mén)。

(2)通過(guò)會(huì)計(jì)核算反映和監(jiān)督企業(yè)各部門(mén)有關(guān)指標(biāo)的實(shí)際完成情況。

(3)定期(按年或月)把實(shí)際完成情況同財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的偏差，并分析產(chǎn)生偏差的原因，提出降低成本費(fèi)用的途徑，制定糾偏的有效措施。

(4)對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。

(5)根據(jù)考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲辦法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

(6)調(diào)整預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中會(huì)發(fā)生一些不可預(yù)見(jiàn)的因素，造成財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行發(fā)生偏差，為了做到考核合理、獎(jiǎng)罰分明，一般在每年第三季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行有依據(jù)的必要調(diào)整，保證預(yù)算的合理性和可行性。