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002444巨星科技：內(nèi)部審計(jì)制度(2017年4月)

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杭州巨星科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 （2009年3月25日公司第一屆董事會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)， 2017年4月26日公司 第三屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議修訂） 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和控制， 促進(jìn)公司內(nèi)部各管理層行為的合法 性、合規(guī)性，為管理層正確決策提供可靠的信息和依據(jù)， 不斷提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效 率及效果，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》 、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 、 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。 第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司及所屬單位（部門、分公司、控 股子公司、項(xiàng)目，下同），上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情 況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)， 監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù) 收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 公司內(nèi)部審

從內(nèi)部審計(jì)程序視角看如何提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

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傳統(tǒng)觀念認(rèn)為,內(nèi)部審計(jì)并不能為企業(yè)提供價(jià)值。20世紀(jì)90年代以來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)全球化及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,信息技術(shù)及其應(yīng)用的迅速發(fā)展,公司舞弊丑聞的不斷揭露和監(jiān)管環(huán)境的不斷變化,企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了重大的變化。這種變化導(dǎo)致企業(yè)面臨的不確定性以及風(fēng)險(xiǎn)大大增加。以上的環(huán)境變化以及隨之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)使得企業(yè)管理當(dāng)局、政府監(jiān)管部門以及社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中

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