中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制指南

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本指南使用的首字母縮略詞

目的

對(duì)樣板手冊(cè)的改編

引言

對(duì)案例研究的介紹

術(shù)語匯總表

總體政策說明

概要

全體合伙人和員工的總體角色與責(zé)任

第1章對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

1.1概要

1.2高層的基調(diào)

案例研究——高層的基調(diào)

第2章相關(guān)道德要求

2.1概要

2.2獨(dú)立性

2.3利益沖突

2.4保密

案例研究——道德要求

第3章客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

3.1概要

3.2接受與保持

3.3新客戶申請(qǐng)?zhí)嶙h

3.4辭聘客戶關(guān)系

案例研究——接受與保持

第4章人力資源

4.1概要

4.2招聘和留住人才

4.3持續(xù)職業(yè)發(fā)展

4.4項(xiàng)目組的委派

4.5對(duì)質(zhì)量控制政策的強(qiáng)制執(zhí)行（懲戒）

4.6獎(jiǎng)勵(lì)守規(guī)行為

案例研究——人力資源

第5章業(yè)務(wù)執(zhí)行

5.1概要

5.2項(xiàng)目合伙人的作用

5.3計(jì)劃、監(jiān)督和復(fù)核

5.4咨詢

5.5意見分歧

5.6項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核（EQCR）

案例研究——項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

第6章監(jiān)控

6.1概要

6.2監(jiān)控方案

6.3檢查程序

6.4對(duì)監(jiān)控結(jié)果的報(bào)告

6.5評(píng)價(jià)、溝通并更正已識(shí)別的缺陷

案例研究——監(jiān)控

6.6投訴和指控

案例研究——投訴和指控

第7章記錄

7.1概要

7.2記錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序

7.3記錄業(yè)務(wù)

7.4記錄項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

7.5對(duì)檔案的接觸和保存

附錄A

附錄B

附錄C

附錄D

附錄E

附錄F

附錄G

附錄H

質(zhì)量控制手冊(cè)范例——無專業(yè)員工的個(gè)人會(huì)計(jì)師事務(wù)所

質(zhì)量控制手冊(cè)范例——擁有兩到五個(gè)合伙人的會(huì)計(jì)師事務(wù)所2100433B

《中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制指南(第3版)》為運(yùn)用ISQC1提供了非權(quán)威性指引。它不能替代對(duì)ISQC1的閱讀，而是意圖通過解釋和說明遵守ISQC1所必要的步驟和程序，支持對(duì)該準(zhǔn)則的運(yùn)用。

在編寫時(shí)，力求體現(xiàn)以下原則：

一是以質(zhì)量控制七要素為核心，對(duì)貫穿于中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)全過程的質(zhì)量控制進(jìn)行規(guī)范。二是將5101號(hào)準(zhǔn)則和1121號(hào)準(zhǔn)則對(duì)事務(wù)所及項(xiàng)目組兩個(gè)層面的規(guī)范納入同一個(gè)指引，并細(xì)化了部分重要控制環(huán)節(jié)，同時(shí)提供了若干參考格式樣本，以貼近中小事務(wù)所的實(shí)務(wù)操作。

指引包括正文與附件兩部分。正文主要為中小事務(wù)所在制定和完善本所質(zhì)量控制制度時(shí)參考，附件可以作為重要質(zhì)量控制環(huán)節(jié)編制工作底稿的模版。這些工作底稿模版既是質(zhì)量控制過程與結(jié)果的記錄，又是業(yè)務(wù)工作底稿的組成部分，有機(jī)地體現(xiàn)了質(zhì)量控制與執(zhí)業(yè)過程的內(nèi)在聯(lián)系。

會(huì)協(xié)[2008]98號(hào)

準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）做大做強(qiáng)戰(zhàn)略，行業(yè)建設(shè)取得了突破性進(jìn)展。為適應(yīng)加快完善我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，全面提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力，優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)，提升行業(yè)整體質(zhì)量，更好推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)，有必要大力規(guī)范和發(fā)展中小事務(wù)所，現(xiàn)提出如下意見。

第一章 總則

第二章 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

第三章 職業(yè)道德規(guī)范

第四章 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

第五章 人力資源

第六章 業(yè)務(wù)執(zhí)行

第一節(jié) 指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

第二節(jié) 咨詢

第三節(jié) 意見分歧

第四節(jié) 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

第七章 業(yè)務(wù)工作底稿

第八章 監(jiān)控

第九章 附則

附件

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)圖

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理控制結(jié)構(gòu)圖

3.技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議記錄

4.職業(yè)道德規(guī)范承諾函

5.遵守獨(dú)立性政策和程序的聲明

6.項(xiàng)目組全體成員獨(dú)立性聲明書

7.業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表

8.業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表

9.項(xiàng)目管理表

10.面試評(píng)價(jià)表

11.××年度重大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)派審批表

12.項(xiàng)目工時(shí)記錄表

13.業(yè)務(wù)人員項(xiàng)目考核表

14.業(yè)務(wù)人員年度考核表

15.總體審計(jì)策略提示

16.審計(jì)小結(jié)提示

17.項(xiàng)目復(fù)核核對(duì)表

18.項(xiàng)目發(fā)文控制表

19.業(yè)務(wù)咨詢情況表

20.專業(yè)意見分歧解決表

21.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核核對(duì)表

22.業(yè)務(wù)工作底稿修改審批表

23.業(yè)務(wù)檔案內(nèi)部借閱審批單

24.業(yè)務(wù)檔案外部借閱審批單

附錄

1.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)一業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》

2.《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)一歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制》2100433B