書????名 | 中小會計師事務(wù)所質(zhì)量控制指南 | 作????者 | 國際會計師聯(lián)合會 |
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類????型 | 經(jīng)濟管理 | 出版日期 | 2014年6月1日 |
語????種 | 簡體中文 | ISBN | 9787509533888 |
外文名 | Guide to Quality Control for Small-and Medium-Sized Practices | 譯????者 | 中國注冊會計師協(xié)會 |
出版社 | 中國財政經(jīng)濟出版社 | 頁????數(shù) | 148頁 |
開????本 | 16 | 品????牌 | 中國財政經(jīng)濟出版社(總社) |
如何使用本指南
本指南的再版、翻譯和改編
內(nèi)容和組織結(jié)構(gòu)
本指南使用的首字母縮略詞
目的
對樣板手冊的改編
引言
對案例研究的介紹
術(shù)語匯總表
總體政策說明
概要
全體合伙人和員工的總體角色與責(zé)任
第1章對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
1.1概要
1.2高層的基調(diào)
案例研究——高層的基調(diào)
第2章相關(guān)道德要求
2.1概要
2.2獨立性
2.3利益沖突
2.4保密
案例研究——道德要求
第3章客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
3.1概要
3.2接受與保持
3.3新客戶申請?zhí)嶙h
3.4辭聘客戶關(guān)系
案例研究——接受與保持
第4章人力資源
4.1概要
4.2招聘和留住人才
4.3持續(xù)職業(yè)發(fā)展
4.4項目組的委派
4.5對質(zhì)量控制政策的強制執(zhí)行(懲戒)
4.6獎勵守規(guī)行為
案例研究——人力資源
第5章業(yè)務(wù)執(zhí)行
5.1概要
5.2項目合伙人的作用
5.3計劃、監(jiān)督和復(fù)核
5.4咨詢
5.5意見分歧
5.6項目質(zhì)量控制復(fù)核(EQCR)
案例研究——項目質(zhì)量控制復(fù)核
第6章監(jiān)控
6.1概要
6.2監(jiān)控方案
6.3檢查程序
6.4對監(jiān)控結(jié)果的報告
6.5評價、溝通并更正已識別的缺陷
案例研究——監(jiān)控
6.6投訴和指控
案例研究——投訴和指控
第7章記錄
7.1概要
7.2記錄會計師事務(wù)所的政策和程序
7.3記錄業(yè)務(wù)
7.4記錄項目質(zhì)量控制復(fù)核
7.5對檔案的接觸和保存
附錄A
附錄B
附錄C
附錄D
附錄E
附錄F
附錄G
附錄H
質(zhì)量控制手冊范例——無專業(yè)員工的個人會計師事務(wù)所
質(zhì)量控制手冊范例——擁有兩到五個合伙人的會計師事務(wù)所2100433B
《中小會計師事務(wù)所質(zhì)量控制指南(第3版)》為運用ISQC1提供了非權(quán)威性指引。它不能替代對ISQC1的閱讀,而是意圖通過解釋和說明遵守ISQC1所必要的步驟和程序,支持對該準則的運用。
會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度如何執(zhí)行?
注冊會計師出具審計報告后,項目合伙人首先進行檢查。完成審計工作后安排項目組之后的其他人員對審計質(zhì)量進行復(fù)核。會計師事務(wù)所需要建立與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的質(zhì)量控制部分,以具體落實各項質(zhì)量控制措施。會計師事務(wù)所...
會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要素包括以下幾個方面:1.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任明確質(zhì)量控制制度的最終責(zé)任人,對會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制起著決定作用。為此,這些政策和程序要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制...
簡要說明注冊會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容
質(zhì)量控制準則,質(zhì)量控制準則是指會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量符合獨立審計準則而建立和實施的控制政策和程序的總稱。 1.建立健全各項規(guī)章制度。健全的規(guī)章制度是會計師事務(wù)所開展審計工作的依據(jù)和保證。...
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大?。?span id="vswwqtm" class="single-tag-height">185KB
頁數(shù): 未知
評分: 4.5
在我國,中小會計師事務(wù)所在傳統(tǒng)審計服務(wù)領(lǐng)域占有的市場份額相當小,很難滿足生存、發(fā)展的需求,只能另辟他徑來發(fā)展新的業(yè)務(wù)以滿足需求.本文主要是對中小會計師事務(wù)所非審計業(yè)務(wù)的拓展問題進行探討.
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大?。?span id="tfs9kya" class="single-tag-height">185KB
頁數(shù): 未知
評分: 4.3
在我國,中小會計師事務(wù)所在傳統(tǒng)審計服務(wù)領(lǐng)域占有的市場份額相當小,很難滿足生存、發(fā)展的需求,只能另辟他徑來發(fā)展新的業(yè)務(wù)以滿足需求。本文主要是對中小會計師事務(wù)所非審計業(yè)務(wù)的拓展問題進行探討。
在編寫時,力求體現(xiàn)以下原則:
一是以質(zhì)量控制七要素為核心,對貫穿于中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)全過程的質(zhì)量控制進行規(guī)范。二是將5101號準則和1121號準則對事務(wù)所及項目組兩個層面的規(guī)范納入同一個指引,并細化了部分重要控制環(huán)節(jié),同時提供了若干參考格式樣本,以貼近中小事務(wù)所的實務(wù)操作。
指引包括正文與附件兩部分。正文主要為中小事務(wù)所在制定和完善本所質(zhì)量控制制度時參考,附件可以作為重要質(zhì)量控制環(huán)節(jié)編制工作底稿的模版。這些工作底稿模版既是質(zhì)量控制過程與結(jié)果的記錄,又是業(yè)務(wù)工作底稿的組成部分,有機地體現(xiàn)了質(zhì)量控制與執(zhí)業(yè)過程的內(nèi)在聯(lián)系。
會協(xié)[2008]98號
準則國際趨同戰(zhàn)略和會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)做大做強戰(zhàn)略,行業(yè)建設(shè)取得了突破性進展。為適應(yīng)加快完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制的要求,全面提高注冊會計師行業(yè)服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展的能力,優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu),提升行業(yè)整體質(zhì)量,更好推動事務(wù)所做大做強,有必要大力規(guī)范和發(fā)展中小事務(wù)所,現(xiàn)提出如下意見。
第一章 總則
第二章 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
第三章 職業(yè)道德規(guī)范
第四章 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
第五章 人力資源
第六章 業(yè)務(wù)執(zhí)行
第一節(jié) 指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
第二節(jié) 咨詢
第三節(jié) 意見分歧
第四節(jié) 項目質(zhì)量控制復(fù)核
第七章 業(yè)務(wù)工作底稿
第八章 監(jiān)控
第九章 附則
附件
1.會計師事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)圖
2.會計師事務(wù)所質(zhì)量與風(fēng)險管理控制結(jié)構(gòu)圖
3.技術(shù)與風(fēng)險管理委員會會議記錄
4.職業(yè)道德規(guī)范承諾函
5.遵守獨立性政策和程序的聲明
6.項目組全體成員獨立性聲明書
7.業(yè)務(wù)承接評價表
8.業(yè)務(wù)保持評價表
9.項目管理表
10.面試評價表
11.××年度重大項目負責(zé)人調(diào)派審批表
12.項目工時記錄表
13.業(yè)務(wù)人員項目考核表
14.業(yè)務(wù)人員年度考核表
15.總體審計策略提示
16.審計小結(jié)提示
17.項目復(fù)核核對表
18.項目發(fā)文控制表
19.業(yè)務(wù)咨詢情況表
20.專業(yè)意見分歧解決表
21.項目質(zhì)量控制復(fù)核核對表
22.業(yè)務(wù)工作底稿修改審批表
23.業(yè)務(wù)檔案內(nèi)部借閱審批單
24.業(yè)務(wù)檔案外部借閱審批單
附錄
1.《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則第5101號一業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》
2.《中國注冊會計師審計準則第1121號一歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》2100433B