目　錄

第一篇　“營改增”新政解讀……………………………………… 001

第一章　納稅人和扣繳義務人……………………………………… 002

第二章　征稅范圍…………………………………………………… 016

第三章　稅率和征收率……………………………………………… 028

第四章　應納稅額的計算…………………………………………… 033

第五章　納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點……………… 078

第六章　稅收減免的處理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　建筑業(yè)“營改增”………………………………………… 093

第八章　建筑業(yè)稅制分析…………………………………………… 094

一、納稅人與扣繳義務人………………………………… 095

二、應稅服務范圍………………………………………… 096

三、稅率和征收率………………………………………… 098

四、應納稅額的計算……………………………………… 099

五、征收管理……………………………………………… 104

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 108

第九章　建筑業(yè)納稅案例評析……………………………………… 110

一、納稅人的選擇………………………………………… 110

二、一般納稅人的納稅處理……………………………… 111

第十章　建筑業(yè)稅務風險提示　…………………………………… 116

一、稅務風險……………………………………………… 116

二、風險應對策略………………………………………… 122

第十一章　建筑業(yè)稅收籌劃點睛　………………………………… 127

一、納稅人身份的稅收籌劃……………………………… 127

二、供應商選擇的稅收籌劃……………………………… 130

三、固定資產(chǎn)購置的稅收籌劃…………………………… 131

四、合理簽訂總承包合同的稅收籌劃…………………… 133

五、勞務派遣的稅收籌劃………………………………… 136

六、“甲供材”的稅收籌劃… …………………………… 139

第三篇　房地產(chǎn)業(yè)“營改增”案例評析………………………… 145

第十二章　房地產(chǎn)業(yè)稅制分析……………………………………… 146

一、納稅人與扣繳義務人………………………………… 146

二、征稅范圍……………………………………………… 147

三、稅率和征收率………………………………………… 148

四、應納稅額的計算……………………………………… 149

五、征收管理……………………………………………… 164

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 171

第十三章　房地產(chǎn)業(yè)納稅案例解析………………………………… 175

一、納稅人的選擇………………………………………… 175

二、一般納稅人的納稅處理……………………………… 177

三、小規(guī)模納稅人的納稅處理…………………………… 181

第十四章　房地產(chǎn)業(yè)稅務風險提示………………………………… 183

一、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”稅務風險分析………………… 183

二、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”稅務風險應對建議…………… 185

第十五章　房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃點睛………………………………… 189

一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅人身份的選擇……………………… 189

二、對供應商的選擇……………………………………… 190

三、稅率籌劃……………………………………………… 193

四、利用稅收政策的籌劃………………………………… 197

五、業(yè)務類型的籌劃……………………………………… 207

六、匯總納稅的籌劃……………………………………… 213

建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”特殊問題解答……………………… 215

附　錄… ……………………………………………………………… 257

附　件… ……………………………………………………………… 262

增值稅稅率及征收率明細表… …………………………………… 281

后　記… ……………………………………………………………… 2452100433B

“營改增”新政解讀與稅務處理——建筑與房地產(chǎn)業(yè)造價信息

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 20kg桶 13% 廣州市砼寶科技有限公司
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材料名稱 規(guī)格/型號 除稅
信息價		 含稅
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材料名稱 規(guī)格/需求量 報價數(shù) 最新報價
（元）		 供應商 報價地區(qū) 最新報價時間
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與FAS系統(tǒng)接口 1.名稱:與FAS系統(tǒng)接口 2.備注:現(xiàn)場二次開發(fā),和軟件編程,需設(shè)備廠家提供硬件接口和開放協(xié)議,C++接口軟件開發(fā)語言 3.含高層建筑增加費|1個 2 查看價格 霍尼韋爾(中國)有限公司深圳分公司 全國   2020-08-19
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“營改增”在中國全面推開，金融與保險業(yè)，建筑與房地產(chǎn)業(yè)，生活與現(xiàn)代服務業(yè)，交通運輸、郵政電信業(yè)，以及無形資產(chǎn)與跨境稅收領(lǐng)域等都受到嚴重沖擊，一個嶄新的增值稅時代的帷幕已經(jīng)拉開。如何深度解讀“營改增”新政，如何進一步適應增值稅制度，是擺在企業(yè)面前一件亟須解決的大事。本書以建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”的新政解讀為切入點，全面分析“營改增”的影響及政策含義，對建筑與房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生進項稅額和銷項稅額的業(yè)務進行深入剖析，闡釋建筑與房地產(chǎn)業(yè)的“營改增”難題及其解決方案，并對后“營改增”時代的稅收籌劃進行科學規(guī)劃。

“營改增”新政解讀與稅務處理——建筑與房地產(chǎn)業(yè)圖書目錄常見問題

“營改增”新政解讀與稅務處理——建筑與房地產(chǎn)業(yè)圖書目錄文獻

房地產(chǎn)業(yè)實施“營改增”的難點分析與對策探討 房地產(chǎn)業(yè)實施“營改增”的難點分析與對策探討

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大小：2.2MB

頁數(shù)： 1頁

評分： 4.3

房地產(chǎn)開發(fā)中，所涵蓋的成本內(nèi)容包括土地成本、建筑安裝中所產(chǎn)生的資金、財務費用等等。營改增政策中，房地產(chǎn)業(yè)所受到的影響是不容忽視的，特別是在“營改增”中房地產(chǎn)業(yè)的運行會由于諸多問題的存在而產(chǎn)生不良結(jié)果，嚴重影響了大中型城市的房地產(chǎn)公司的發(fā)展。本論文針對房地產(chǎn)業(yè)實施“營改增”的難點進行分析，并具有針對性地提出有效對策。

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“營改增”對房地產(chǎn)業(yè)稅負與財務影響 “營改增”對房地產(chǎn)業(yè)稅負與財務影響

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大?。?span id="cfueadn" class="single-tag-height">2.2MB

頁數(shù)： 未知

評分： 4.4

文章從稅收制度這一重要要素的角度,對\"營改增\"后房地產(chǎn)行業(yè)的稅收情況進行分析。發(fā)現(xiàn)\"營改增\"后,房地產(chǎn)行業(yè)一般納稅人的稅負率普遍下降,其稅負的均衡點為9. 59%；小規(guī)模納稅人的稅負呈現(xiàn)全面下降的態(tài)勢,下降了4個百分點。2017年,全國上市房地產(chǎn)企業(yè)的平均稅負率為13. 34%,比其他上市公司的平均稅負率高出4. 64個百分點。

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“營改增”在中國全面推開，金融與保險業(yè)，建筑與房地產(chǎn)業(yè)，服務業(yè)，交通運輸、郵政電信業(yè)，以及無形資產(chǎn)與跨境稅收領(lǐng)域等都受到嚴重沖擊，一個嶄新的增值稅時代的帷幕已經(jīng)拉開。如何深度解讀“營改增”新政，如何進一步適應增值稅制度，是擺在企業(yè)面前一件亟須解決的大事。

本書以生活與現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”的新政解讀為切入點，全面分析“營改增”的影響及政策含義，對生活與現(xiàn)代服務業(yè)產(chǎn)生進項稅額和銷項稅額的業(yè)務進行深入剖析，闡釋生活與現(xiàn)代服務業(yè)的“營改增”難題及其解決方案，并對后“營改增”時代的稅收籌劃進行科學規(guī)劃。

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第一篇　“營改增”新政解讀……………………………………… 001

第一章　納稅人和扣繳義務人……………………………………… 002

第二章　征稅范圍…………………………………………………… 016

第三章　稅率和征收率……………………………………………… 028

第四章　應納稅額的計算…………………………………………… 033

第五章　納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點……………… 078

第六章　稅收減免的處理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　“營改增”行業(yè)案例評析………………………………… 093

第八章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人與扣繳義務人………………………………… 096

二、應稅服務范圍………………………………………… 097

三、稅率和征收率………………………………………… 107

四、應納稅額的計算……………………………………… 109

五、征收管理……………………………………………… 115

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 118

第二節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人的選擇………………………………………… 121

二、扣繳義務人的納稅處理……………………………… 123

三、一般納稅人的納稅處理……………………………… 124

四、小規(guī)模納稅人的納稅處理…………………………… 133

五、個人出租不動產(chǎn)的納稅處理………………………… 138

六、對適用零稅率的跨境應稅行為的納稅處理………… 140

第三節(jié)"para" label-module="para">

一、現(xiàn)代服務業(yè)在“營改增”的過程中出現(xiàn)的涉稅風險… … 144

二、現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”涉稅風險應對建議………… 145

第九章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人與扣繳義務人………………………………… 148

二、應稅服務范圍………………………………………… 148

三、稅率和征收率………………………………………… 150

四、應納稅額的計算……………………………………… 152

五、征收管理……………………………………………… 159

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 161

第二節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人的身份認定…………………………………… 172

二、一般納稅人納稅案例………………………………… 172

三、小規(guī)模納稅人納稅案例……………………………… 174

第三節(jié)"para" label-module="para">

一、稅務風險……………………………………………… 178

二、風險應對建議………………………………………… 182

第三篇　稅收籌劃點睛…………………………………………… 189

第十章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、策劃原理與技巧……………………………………… 190

二、案例分析……………………………………………… 191

第二節(jié)"para" label-module="para">

一、分別核算銷售額……………………………………… 196

二、利用稅率差異籌劃…………………………………… 198

第三節(jié)"para" label-module="para">

第四節(jié)"para" label-module="para">

第五節(jié)"para" label-module="para">

第十一章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、一般納稅人…………………………………………… 214

二、小規(guī)模納稅人………………………………………… 216

三、稅負臨界點分析……………………………………… 216

第二節(jié)"para" label-module="para">

第三節(jié)"_blank" href="/item/供應商選擇/12752480" data-lemmaid="12752480">供應商選擇的稅收籌劃………………………… 225

第四節(jié)"para" label-module="para">

第五節(jié)"para" label-module="para">

服務業(yè)“營改增”特殊疑難問題解答… ………………………… 233

增值稅稅率及征收率明細表… …………………………………… 249

后　記… ……………………………………………………………… 333 2100433B

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按照國家規(guī)劃要求，“十二五”期間要完成“營改增”任務，2015年將是“營改增”稅制改革的收官之年。目前，還有房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)等幾個行業(yè)未納入試點。市場普遍預期，房地產(chǎn)業(yè)年內(nèi)或推“營改增”。

筆者近日在多地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，不少房企擔憂房地產(chǎn)業(yè)納入“營改增”范圍后會增加企業(yè)運營成本。據(jù)普華永道對全國近20家大中型房地產(chǎn)企業(yè)進行的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過90%的受訪企業(yè)均表示了對稅負上升的擔憂，其中近40%的企業(yè)認為稅負會明顯上升。

如何面對“營改增”？一些企業(yè)認為，需要變更業(yè)務模式。比如對供應商、客戶群體進行分類管理。“營改增”后，供應商是否能夠提供增值稅專用發(fā)票，客戶能否接受稅負轉(zhuǎn)嫁，將在很大程度上影響企業(yè)的收入、利潤、稅負和現(xiàn)金流。

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