行政單位預(yù)算報表

分類

(1)行政單位收支預(yù)算總表。

該表總括反映行政單位年度財務(wù)收支計劃情況，既反映收人各欄目數(shù)額，又反映收入各項目用于各項支出的具體情況。

(2)行政單位支出預(yù)算明細(xì)表。

該表反映預(yù)算年度支出的明細(xì)項目情況，分經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出三大類。專項支出可根據(jù)管理需要填列具體項目，自籌基本建設(shè)支出只填列合計數(shù)。

(3)行政單位其他收入預(yù)算明細(xì)表。

該表反映預(yù)算年度其他收入明細(xì)項目，可由主管部門或行政單位根據(jù)收入的性質(zhì)和特點，按預(yù)算科目分項填列。

(4)行政單位經(jīng)常性支出預(yù)算計算表。

該表反映行政單位經(jīng)常性支出預(yù)算的計算依據(jù)。

(5)行政單位預(yù)算基本數(shù)字表。

該表反映行政單位預(yù)算的基本數(shù)字及補(bǔ)充資料。

(6)預(yù)算外資金收支計劃表和預(yù)算外資金收入項目明細(xì)表。

“預(yù)算外資金支出”反映行政單位根據(jù)單位可用的預(yù)算外資金收入數(shù)安排支出的數(shù)額，要求按管理需要列示“目”級重點支出項目?！邦A(yù)算外資金收入”中繳入財政專戶和經(jīng)核準(zhǔn)由單位留用的，均要全額填列。

主管部門向行政單位布置時，可根據(jù)管理需要增添內(nèi)容，但向財政部門匯總報送行政單位預(yù)算時必須使用下列預(yù)算報表格式。2100433B

區(qū)別

1.內(nèi)涵不同:行政單位是國家機(jī)關(guān)，而事業(yè)單位是實施政府某項公益服務(wù)的部門，是社會服務(wù)組織。

2.擔(dān)負(fù)的職責(zé)不同:行政單位是負(fù)責(zé)對國家各項行政事務(wù)進(jìn)行組織、管理和指揮；而事業(yè)單位是為了社會的公益目的從事教育、文化、衛(wèi)生、科技等活動。

3.編制和工資待遇的來源不同:行政單位使用行政編制、由國家行政經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。事業(yè)單位使用事業(yè)編制，由國家事業(yè)經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。事業(yè)單位有全額撥款的，有部分撥款的，還有事業(yè)單位企業(yè)化管理的。行政單位人員的工資按《公務(wù)員法》由國家負(fù)擔(dān)，而事業(yè)單位則根據(jù)不同的管理模式實行不同的待遇。

行政單位或事業(yè)單位根據(jù)工作性質(zhì)，也有具有行政事業(yè)編制的非公務(wù)員的人就職，一般是從事后勤保障的工勤人員，他們的待遇除職權(quán)不同外，收入和公務(wù)員完全一致。2100433B

行政單位預(yù)算收入預(yù)算

行政單位收入預(yù)算指預(yù)算年度取得的各項收入以及用于各項支出的情況，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容。行政單位在編制預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項收入全部列入預(yù)算，不得遺漏，但沒有收入數(shù)額的項目可以空置。

1)財政預(yù)算撥款收入。

財政預(yù)算撥款收入反映財政撥給行政單位的經(jīng)費(fèi)數(shù)額及用途，撥人的專項經(jīng)費(fèi)要在財政預(yù)算撥款收入項下單列反映;根據(jù)機(jī)構(gòu)編制主管部門核定的單位編制和財政部門核定的定額，結(jié)合行政工作任務(wù)需要和財力可能，逐項計算編列。

2)預(yù)算外資金收入。

預(yù)算外資金收入是指財政部門按規(guī)定從財政專戶核撥給行政單位的預(yù)算外資金收入和財政部門核準(zhǔn)由單位留用的預(yù)算外資金收入的合計數(shù)，反映本預(yù)算年度可由單位支配使用的預(yù)算外資金收入金額數(shù)，是“可用預(yù)算外資金收入”。一般根據(jù)預(yù)計繳入財政專戶數(shù)和按規(guī)定留用不繳財政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額確定。按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的罰沒款和行政性收費(fèi)(包括基金)，應(yīng)及時足額上繳，不得列入單位收入預(yù)算，用于各項支出。按規(guī)定暫未納入財政預(yù)算管理的行政陛收費(fèi)等預(yù)算外資金，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理，除經(jīng)批準(zhǔn)由單位留用的外，應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳人財政專戶的預(yù)算外資金不能作為單位收入直接列入收入預(yù)算，但可用預(yù)算外資金收人應(yīng)作為單位收入列人收入預(yù)算。

3)其他收入。

其他收入反映非獨(dú)立核算后勤機(jī)構(gòu)取得的各項收入以及其他服務(wù)性收入等，包括固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入、出租出借收入、報損殘值變價收入、利息收入、非獨(dú)立核算單位的刊物發(fā)行收入、服務(wù)收人等。其他收入應(yīng)列入單位收入預(yù)算，用于本單位的支出。其他收入按“節(jié)”級科目分項填列。有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)計算編列;沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項目，則要根據(jù)上年執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度相關(guān)因素編列。行政單位編制預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型收入，將應(yīng)列預(yù)算的各項收入全部列入，不得遺漏，非獨(dú)立核算后勤機(jī)構(gòu)取得的各項收入以及其他服務(wù)性收入等其他收入也應(yīng)列入單位收入預(yù)算。將除財政預(yù)算撥款收入以外的可用預(yù)算外資金收入和其他收入，連同財政預(yù)算撥款收入一起納入單位收入預(yù)算，并不意味著國家鼓勵行政單位組織創(chuàng)收，也不改變財政預(yù)算撥款是行政單位資金來源主渠道的資金供給方式。

行政單位預(yù)算支出預(yù)算

行政單位支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出(含預(yù)算外資金支出)、專項支出(含預(yù)算外資金支出)和自籌基本建設(shè)支出等項內(nèi)容。支出預(yù)算要在合理分類的基礎(chǔ)上根據(jù)要求分別編列。

1)經(jīng)常性支出。

這是維持單位日?；具\(yùn)轉(zhuǎn)所需要的支出，編制時應(yīng)按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。其中，人員經(jīng)費(fèi)支出項目應(yīng)按編制人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算編列;公用經(jīng)費(fèi)支出項目應(yīng)按支出定額計算，沒有支出定額的，應(yīng)按上年實際支出數(shù)，并考慮本年度增減變化因素編列。

2)專項支出。

專項支出主要包括大型設(shè)備購置費(fèi)、大型修繕費(fèi)、大型會議費(fèi)和專項業(yè)務(wù)費(fèi)，可按照支出用途分別編列到有關(guān)項目，或按專項工作任務(wù)分項編列，并參考有關(guān)開支水平和定額標(biāo)準(zhǔn)編列。專項支出應(yīng)當(dāng)有詳細(xì)的說明。

3)自籌基本建設(shè)支出。

自籌基本建設(shè)支出是行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用財政預(yù)算撥款收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)時發(fā)生的支出。自籌資金安排基本建設(shè)應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃，按照有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資規(guī)模和單位籌資能力計算編列。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，在保證正常工作支出需要和預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，報主管部門和財政部門核批。經(jīng)審核批準(zhǔn)的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理，并在年度預(yù)算中單獨(dú)反映。行政單位對預(yù)算收支各部分計算的結(jié)果進(jìn)行綜合后，就形成了行政單位預(yù)算。行政單位預(yù)算的編制要堅持收支平衡的原則，并按統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出。財政預(yù)算撥款收入應(yīng)根據(jù)管理要求用于經(jīng)常性支出和專項支出，尤其要優(yōu)先安排用于保證人員基本工資和開展公務(wù)活動必不可少的開支，在此前提下，統(tǒng)籌安排其他各項支出。用于職工待遇方面的支出，必須符合國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

行政單位預(yù)算是財政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它是黨和國家方針政策和社會發(fā)展戰(zhàn)略在行政單位預(yù)算中的體現(xiàn)，是單位行政正常開展業(yè)務(wù)活動的重要經(jīng)濟(jì)保證。因此，為保證預(yù)算編制的質(zhì)量，在編制預(yù)算中，要遵循下列原則：

行政單位預(yù)算合法性原則

預(yù)算編制要符合《預(yù)算法》和國家其他相關(guān)法律法規(guī)，要體現(xiàn)黨和國家的重大方針政策，要在法定的職權(quán)范圍內(nèi)編制。一要做到收入合法，特別是行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收人，要按照國家規(guī)定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。二要做到支出合法，支出安排要符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)，遵守現(xiàn)行的財務(wù)制度。在支出測算中，要結(jié)合本單位所承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，與國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃相一致，與經(jīng)濟(jì)增長速度相配合，要體現(xiàn)勤儉節(jié)約精神。三要做到對依法批準(zhǔn)具有法律效力的預(yù)算，必須認(rèn)真執(zhí)行。

行政單位預(yù)算完整性原則

行政單位預(yù)算是反映單位的經(jīng)濟(jì)活動全貌的年度財務(wù)計劃，因此，在編制預(yù)算時，要遵循完整性原則。一要把所有的收入與支出全部納入預(yù)算管理，編制綜合預(yù)算;二要嚴(yán)格按照財政部門統(tǒng)一布置的預(yù)算報表格式和口徑填報項目、計算數(shù)據(jù)、報送程序編報;三要編寫文字說明，主要對行政單位預(yù)算的編制范圍、特殊收入、支出項目的依據(jù)和測算方法，重大不確定性事項的提示等作出說明，全面反映單位的預(yù)算情況，為財政總預(yù)算的編制提供完整、可靠的數(shù)據(jù)和資料。

行政單位預(yù)算真實性原則

行政單位預(yù)算收支的數(shù)據(jù)測算必須遵循真實性原則。特別在支出數(shù)據(jù)的測算上，必須按照規(guī)定時點的實際人員、車輛等基本數(shù)據(jù)和必須開展的項目為依據(jù)，按規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)和市場價格測算，不得打埋伏、造假人頭和虛設(shè)項目，編制虛假支出預(yù)算，騙取財政資金。

行政單位預(yù)算穩(wěn)妥性原則

行政單位預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，編制時應(yīng)以社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和本單位的職能需要為依據(jù)，制訂積極、合理的預(yù)算收支指標(biāo)，盡可能地使預(yù)算確定的目標(biāo)穩(wěn)妥可靠，符合客觀實際。一是收入預(yù)算要打?qū)?，并留有余地，對沒有把握的收入不能列入預(yù)算。二是支出預(yù)算要打足，首先要保證人員經(jīng)費(fèi)、離退休經(jīng)費(fèi)、日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本經(jīng)費(fèi)的足額;其次，視財力情況，分輕重緩急合理安排項目支出，做到量力而行，統(tǒng)籌安排，積極穩(wěn)妥。

行政單位預(yù)算合作性原則

行政單位預(yù)算的編制，涉及行政單位內(nèi)部有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系的各個部門、各種業(yè)務(wù)。這就需要單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員的緊密配合，共同完成預(yù)算的編制工作，特別是我國推行預(yù)算改革的零基預(yù)算編制方法，沒有部門負(fù)責(zé)人等參與，預(yù)算編制人員是無法編制出切實可行的年度預(yù)算的。

行政單位預(yù)算績效性原則

行政單位在編制預(yù)算時，特別對項目預(yù)算的編制要遵循績效性原則。在編制預(yù)算時，要對項目的投資作可行性評估，根據(jù)成本一效益的考核標(biāo)準(zhǔn)，衡量項目的可行性，決定方案取舍，發(fā)揮預(yù)算資金支出效益的最大化作用，避免浪費(fèi)或損失的發(fā)生。