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更新時(shí)間：2025.05.04
2018年新企業(yè)所得稅申報(bào)表房開企業(yè)預(yù)交未完工開發(fā)產(chǎn)品所得稅問題

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新預(yù)繳納稅申報(bào)表房開企業(yè)完工收入明確要重復(fù)納稅 2018年第 26號(hào)發(fā)布了《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申 報(bào)表（ A 類， 2018 年版）》，對(duì)《企業(yè)所得稅月（季）度 預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類， 2015 年版）》進(jìn)行了大幅度的修 訂。 房開企業(yè)預(yù)計(jì)毛利額的填報(bào)， 2018年版申報(bào)表在填表說明 方面進(jìn)行了修改，具體修改內(nèi)容如下： “第 4 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn) 開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定 業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn) 品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算 的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工 預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利 額在匯算清繳時(shí)調(diào)整， 月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。 本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額?！?《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類，

談企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表-2019年文檔資料

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談企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 2014年 11月 3日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了修訂后的《中華人 民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類，2014年版）》（下 稱“《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》”）及《中華人民共和國企業(yè)所 得稅年度納稅申報(bào)表（ A類， 2014年版）填報(bào)說明》，要求自 2015年 1月 1 日施行。在此，本文根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅 申報(bào)表》及其填報(bào)說明，談一點(diǎn)看法。 一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表體系 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 實(shí)際上是企業(yè)所得稅年度納 稅申報(bào)表體系，該報(bào)表體系共 41張。 一張“企業(yè)基礎(chǔ)信息表”。 一張主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A 類）。 六張收入費(fèi)用明細(xì)表，分別為：一般企業(yè)收入明細(xì)表、金融 企業(yè)收入明細(xì)表、 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表、 金融企業(yè)支出明細(xì) 表、事業(yè)單位、 民間非營(yíng)利組織收入支出明細(xì)表和期間費(fèi)用明細(xì) 表等。 十五張納稅調(diào)整表，

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