湖南省水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分辦法（試行）

湖南省水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分辦法（試行）

省財政廳 省水利廳

（2017年7月22日）

為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕49號)、《中共中央國務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的決定》（中發(fā)〔2015〕34號）精神，根據(jù)省委、省人民政府《關(guān)于全面深化財稅體制改革的意見》（湘發(fā)〔2015〕6號）及省人民政府《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（湘政發(fā)〔2015〕8號）要求，結(jié)合我省實際，現(xiàn)就劃分全省水利財政事權(quán)與支出責(zé)任制定本試行辦法。

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十八大和習(xí)近平總書記系列重要講話精神，按照完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制總體要求和深化財稅體制改革總體方案，落實中央和省委省政府對財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革的要求，通過明晰水利事權(quán)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，調(diào)整改革省及省以下政府間水利財政事權(quán)和支出責(zé)任，建立統(tǒng)一、規(guī)范、透明的水利投入省級財政支出責(zé)任和獎補政策，確保全省水利工程建設(shè)管理良性運行。

二、基本原則

以水利基本公共服務(wù)受益范圍、現(xiàn)行投入政策和現(xiàn)行財政"省直管縣"管理體制為基礎(chǔ)，兼顧政府職責(zé)劃分和行政效率提高，加強省、市、縣財力統(tǒng)籌，激勵市州、縣市區(qū)政府主動作為，促進(jìn)水利財政事權(quán)與支出責(zé)任實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相協(xié)調(diào)。

（一）權(quán)責(zé)對等。根據(jù)水利基本公共服務(wù)建設(shè)與管理性質(zhì)、規(guī)模與受益范圍、構(gòu)成要素、實施環(huán)節(jié)以及復(fù)雜程度等，合理劃分水利財政事權(quán)，適度加強省級事權(quán)和支出責(zé)任，合理界定省級及市州、縣市區(qū)的事權(quán)和支出責(zé)任。

（二）分類分檔。根據(jù)水利財政事權(quán)分類、貧困縣劃分和省級財政保障能力，支出責(zé)任實行分類、分檔、按比例承擔(dān)，或給予適當(dāng)獎補方式承擔(dān)。對全省51個連片特困地區(qū)縣和國家、省扶貧開發(fā)工作重點縣給予傾斜支持，對長株潭地區(qū)(貧困縣除外)適當(dāng)加大市、縣財政支出責(zé)任。

（三）公開透明。根據(jù)事權(quán)分類，明確相對應(yīng)支出責(zé)任。按程序公開水利財政事權(quán)設(shè)置的原則、范圍、責(zé)任和相對應(yīng)支出比例。

（四）動態(tài)調(diào)整。保持水利投入政策的連續(xù)性，與國家和省現(xiàn)行投入政策及國民經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需求平穩(wěn)銜接、動態(tài)調(diào)整。重點工程等在建項目仍按既定政策執(zhí)行。對需調(diào)整、新增以及尚未明確劃分的水利財政事權(quán)，將根據(jù)客觀條件變化進(jìn)行研究劃分與動態(tài)調(diào)整。

三、水利財政事權(quán)分類

水利財政事權(quán)是指一級政府運用財政資金提供水利基本公共服務(wù)的任務(wù)和職責(zé)，以現(xiàn)行水利財政事權(quán)劃分為基礎(chǔ)，明確水利領(lǐng)域中的重大基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)、工程維修養(yǎng)護(hù)、水資源管理等涉水公共事務(wù)的支出責(zé)任。本辦法結(jié)合我省實際，將水利財政事權(quán)劃分為省級事權(quán)、省市縣共同事權(quán)、市縣事權(quán)三類：

（一）省級事權(quán)。將對全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展有重大影響的防洪、灌溉、供水、排澇等骨干工程的新建、改擴(kuò)建、維修養(yǎng)護(hù)及省級涉水事務(wù)管理確定為省級事權(quán)。主要包括長江干流（湖南段）河控工程和崩岸治理、國家級蓄滯洪區(qū)分蓄洪工程、洞庭湖治理、大江大河水文監(jiān)測建設(shè)等中央投資為主的基本建設(shè)項目；省本級承擔(dān)的水利工程、水文水資源、河道湖泊堤防管理等涉水事務(wù)管理；省本級重大項目前期工作、科學(xué)研究、職業(yè)教育培訓(xùn)等行業(yè)能力建設(shè)和省本級管理的工程設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)。

（二）省市縣共同事權(quán)。將在區(qū)域?qū)用嫔蠈θ窠?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展有較大影響的防洪、灌溉、供水、排澇等骨干工程的新建、改擴(kuò)建、維修養(yǎng)護(hù)及跨市州涉水事務(wù)管理確定為省市縣共同事權(quán)。主要包括大中型水庫水閘泵站、大型灌區(qū)干渠支渠、三級及以上非城市堤防加固、中型灌區(qū)干渠、江河湖庫水系綜合整治、水資源、水土保持、山洪預(yù)警等項目建設(shè)；跨市縣的上述項目大型工程維護(hù)；省級主導(dǎo)的基本建設(shè)投資項目。

（三）市縣事權(quán)。將在一個市縣范圍內(nèi)對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展有一定影響的防洪、灌溉、供水、排澇、水生態(tài)等工程的新建、改擴(kuò)建、維修養(yǎng)護(hù)及本區(qū)域涉水事務(wù)管理確定為市縣事權(quán)。主要包括農(nóng)村安全飲水、小型農(nóng)田水利、湘資沅澧"四水"干支流治理、中小河流治理、溝渠疏浚、農(nóng)村河道整治、小型水庫水閘泵站、防汛抗旱、城市水利工程、水能資源、水生態(tài)等項目建設(shè)及維修養(yǎng)護(hù)，本區(qū)域的水資源管理、河道湖泊堤防管理等涉水事務(wù)管理和基層水管單位行業(yè)能力建設(shè)等。

四、水利支出責(zé)任劃分

水利支出責(zé)任是政府履行水利財政事權(quán)的支出義務(wù)和保障。按照"誰的財政事權(quán)誰承擔(dān)支出責(zé)任"的原則，根據(jù)我省水利財政事權(quán)分類，結(jié)合全省"十三五"水利發(fā)展規(guī)劃和脫貧攻堅規(guī)劃，提出水利支出責(zé)任劃分與省級財政支出政策。

（一）省級事權(quán)支出責(zé)任。省級事權(quán)由省財政承擔(dān)除中央投入以外的全部支出責(zé)任。1、中央投資為主的基本建設(shè)項目除中央投資外，地方投資部分省財政承擔(dān)100%支出。2、省本級承擔(dān)的涉水事務(wù)管理、行業(yè)能力建設(shè)和省本級管理維護(hù)的工程設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)等，省財政承擔(dān)100%支出。

（二）省市縣共同事權(quán)支出責(zé)任。省市縣共同事權(quán)由省財政承擔(dān)除中央投入以外的部分支出責(zé)任，其余部分由市縣財政承擔(dān)支出責(zé)任。

1、有中央投入的項目：省市縣共同事權(quán)的項目建設(shè)，統(tǒng)籌中央投資后，對地方投資部分，省財政原則上承擔(dān)50%支出，其中長株潭地區(qū)（不含貧困縣）省財政原則上承擔(dān)40%支出；跨市縣的省市縣共同事權(quán)的項目大型工程維護(hù)，統(tǒng)籌中央投資后，對地方投資部分，省財政原則上承擔(dān)40%支出，其中長株潭地區(qū)（不含貧困縣）省財政原則上承擔(dān)30%支出。

2、省級主導(dǎo)的基本建設(shè)投資項目，除省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資外仍有缺口的，省級財政區(qū)分不同項目性質(zhì)，原則上承擔(dān)40%支出，其中大型工程維護(hù)承擔(dān)30%支出；長株潭地區(qū)（不含貧困縣）省財政上述支出原則上分別承擔(dān)30%和20%。

對上述省市縣共同事權(quán)應(yīng)由貧困縣承擔(dān)部分，由省財政承擔(dān)100%支出責(zé)任（對提前摘帽銷號的貧困縣，在本辦法試行期內(nèi)仍按傾斜比例給予支持）。

（三）市縣事權(quán)支出責(zé)任。市縣事權(quán)，除中央投入以外的支出，原則上由市縣通過自有財力安排，省財政給予適當(dāng)獎補。對本級政府履行水利財政事權(quán)、落實支出責(zé)任存在的缺口，除部分資本性支出通過地方政府債券、市場融資等方式籌措外，上級政府可給予一般性轉(zhuǎn)移支付支持。根據(jù)水利基本公共服務(wù)屬性、事權(quán)外溢程度與市縣財力狀況等，省財政對市縣事權(quán)中，納入中央和省級相關(guān)專項規(guī)劃且有投資的項目建設(shè)及維修養(yǎng)護(hù)，按相關(guān)要求予以適當(dāng)獎補，對貧困縣給予適當(dāng)傾斜支持。

（四）其他支出責(zé)任。1、財政省直管縣的水利財政事權(quán)，根據(jù)項目受益范圍、構(gòu)成因素、復(fù)雜程度以及財力狀況等，省財政支出責(zé)任可按上述比例適當(dāng)上浮。非財政省直管縣，市州財政應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)支出責(zé)任。2、省級水利財政事權(quán)如確需委托市縣行使的，由省直相關(guān)職能部門報省政府批準(zhǔn)后，可委托市縣行使，但支出責(zé)任不變。3、省、市州、縣市區(qū)各級水利部門事業(yè)發(fā)展的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等基本支出由各級財政分別承擔(dān)。4、省級預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資資金中用于水利的投入，應(yīng)按照省水利財政事權(quán)分類與支出責(zé)任劃分的有關(guān)原則，明確相對應(yīng)的省級支出比例與責(zé)任，統(tǒng)籌納入省級補助測算范圍。

五、保障措施

各級、各有關(guān)部門要充分認(rèn)識推進(jìn)水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革的重要性，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實責(zé)任，銳意改革創(chuàng)新，密切協(xié)調(diào)配合，為順利推進(jìn)改革提供有力保障。

（一）明確責(zé)任，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級政府應(yīng)按照水利財政事權(quán)劃分的原則，明確相應(yīng)支出責(zé)任。各市州應(yīng)根據(jù)本辦法，加快推進(jìn)本區(qū)域水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，明確市、縣兩級水利財政事權(quán)和支出責(zé)任，制定相應(yīng)辦法。

（二）創(chuàng)新模式，加大投入。各級財政應(yīng)通過加大財政預(yù)算，吸引社會資本參與，利用政策貸款、PPP等模式方式，切實加大資金籌集力度，確保本級水利建設(shè)管理資金足額到位。同時，要積極推行應(yīng)由市場或社會承擔(dān)的水利工程建設(shè)管理、運行管理、維修養(yǎng)護(hù)等公共服務(wù)交由市場主體或社會力量承擔(dān)；應(yīng)由政府提供的水利基本公共服務(wù)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，積極向市場主體或社會力量購買，推動水利公共服務(wù)承接主體和提供方式多元化。

（三）統(tǒng)籌兼顧，精準(zhǔn)扶貧。加強水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革與全省"十三五"精準(zhǔn)脫貧規(guī)劃的統(tǒng)籌銜接，充分發(fā)揮水利財政資金在脫貧攻堅中的重要作用。清理整合與水利財政事權(quán)劃分不相匹配的專項轉(zhuǎn)移支付，增強財力薄弱地區(qū)尤其是貧困縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的自主權(quán)，集中力量精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧。

六、工作要求

（一）嚴(yán)格非稅收入征管。省、市、縣三級財政、水利等部門應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格非稅收入征管，確保水利建設(shè)基金、從土地出讓收益中計提農(nóng)田水利建設(shè)資金、水資源費、河道砂石資源有償使用費、水土保持補償費等政府性基金、專項收入足額征收，并及時分成、劃繳、結(jié)算。

（二）建立督查考核機制。省財政廳會同省水利廳組織對全省水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革實施情況進(jìn)行監(jiān)督考核和績效評價，督促市州、縣市區(qū)政府切實履行水利財政事權(quán)與支出責(zé)任。

（三）完善調(diào)整改革方案。本辦法試行期滿后，根據(jù)有關(guān)政策調(diào)整、改革實施情況及全省市縣財政保障能力分類分檔變化，修改完善。國家有政策的按新的政策調(diào)整。 2100433B

湖南省人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳省水利廳《湖南省水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分辦法（試行）》的通知

湘政辦發(fā)〔2017〕43號

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機構(gòu)：

省財政廳、省水利廳《湖南省水利財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分辦法（試行）》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

湖南省人民政府辦公廳

2017年7月26日

財政支出審計是對國家財政資金有計劃地用于生產(chǎn)、建設(shè)、生活和維持社會公共消費的各項開支的審計。

其主要內(nèi)容：(1)預(yù)算支出和預(yù)算外支出的資金界限劃分是否清楚，有無相互擠占、挪用、流用等問題；(2)財政支出是否符合法定程序，支出內(nèi)容是否合規(guī)、合理、有效；(3)財政支出是否貫徹量入為出原則，體現(xiàn)量力而行，講究節(jié)約的精神。

從根本上說，同是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政支出結(jié)構(gòu)的長期演變就主要取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段。換句話說，不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段要求財政支出的側(cè)重點不同。

1、財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托在分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財政支出增長的關(guān)系時，突出強調(diào)了不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段會導(dǎo)致不同的財政支出結(jié)構(gòu)。馬斯格雷夫把整個財政支出劃分為軍用支出和民用支出，而民用支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)又進(jìn)一步劃分為公共積累支出、公共消費支出和轉(zhuǎn)移支出；同時把經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分為三個階段，即初級階段、中級階段和成熟階段，并認(rèn)為在不同的發(fā)展階段，這三類支出的增長情況也不同。

財政支出結(jié)構(gòu)1）公共積累支出

。從理論上說，財政投資占社會總投資的比重取決于資本品的外部性——外部性越大的資本品，財政投資的比重越高。一般來說，公共部門主要從事具有較大外部經(jīng)濟(jì)性的投資，私人部門則主要從事具有較大內(nèi)部經(jīng)濟(jì)性的投資。 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，公共積累支出應(yīng)占較大的比重。交通、通信、水利設(shè)施等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外部經(jīng)濟(jì)性，私人部門不愿投資，而這些經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)不僅影響整個國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，而且也影響著私人部門生產(chǎn)性投資的效益。因此，政府必須加大經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟(jì)起飛。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期，私人部門的資本積累較為雄厚，各項經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成，財政投資只是私人投資的補充。因此公共積累支出的增長會暫時放慢，在社會總積累支出中的比重也會有所下降。

財政支出結(jié)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期，財政投資的增長率有可能回升。因為在這一時期，人均收入水平很高，人們對生活質(zhì)量提出更高的要求，需要更新經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施，加大社會基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本的投資。

財政支出結(jié)構(gòu)2）公共消費支出

。公共消費支出的增長率取決于社會成員對公共物品需求的收人彈性，而從整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段來看，這一彈性一般大于1。根據(jù)恩格爾法則，隨著一國人均收入水平的提高，人們的消費方式會發(fā)生變化，衣、食等基本消費品在整個消費支出中的比重會逐漸下降，而需要公共物品做補充的私用消費品的支出比重會不斷提高，因而公共消費支出占社會總消費支出的比重就會相應(yīng)提高。這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期和中期表現(xiàn)得還不十分明顯，但到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期，人們的消費檔次大大提高，特別是“成人玩具’的出現(xiàn)(如私人擁有的摩托艇、豪華轎車、耐用娛樂奢侈品)，不僅需要政府提供各種公共設(shè)施與之配套，而且政府的各種管理費還會增加。此外，隨著人們對生活環(huán)境和質(zhì)量要求的提高，政府的有關(guān)管理機構(gòu)(如治安、環(huán)保)不斷膨脹，這些都將導(dǎo)致公共消費支出的增長。

財政支出結(jié)構(gòu)3）轉(zhuǎn)移支出

。馬斯格雷夫指出，轉(zhuǎn)移支出的大小取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展各階段政府的收入分配目標(biāo)。如果政府旨在減少收入分配中的不公平，轉(zhuǎn)移支出的絕對額會上升，但轉(zhuǎn)移支出占GNP的比例不會有多大變化；如果政府的目標(biāo)是確保人們的最低生活水平，轉(zhuǎn)移支出占GNP的比例會隨著 GNP的增長而降低。羅斯托則認(rèn)為，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟期，公共支出的主要目標(biāo)是提供教育、衛(wèi)生和福利等方面的社會基礎(chǔ)設(shè)施。此時，用于社會保障和收入再分配方面的轉(zhuǎn)移支出規(guī)模將會超過其它公共支出，而且占GNP的比重都會有較大幅度的提高。2100433B

財政支出結(jié)構(gòu)是各類財政支出占總支出的比重。財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化是指在一定時期內(nèi)，在財政支出總規(guī)模占國民生產(chǎn)總值比重合理的前提下，財政支出內(nèi)部各構(gòu)成要素符合社會共同需要且各構(gòu)成要素占財政支出總量的比例相對協(xié)調(diào)、合理的狀態(tài)。 從社會資源的配置角度來說，財政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動員社會資源的程度，從而對市場經(jīng)濟(jì)運行的影響可能比財政支出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國財政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國政府正在履行的重點職能以及變化趨勢。